***同学
2019-11-15 14:23:02
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递延所得税资产列报 ，这样理解对吗？
关于递延所得税资产列报，老师，在个别财报上，商誉的列报不确认递延所得税，其他的：留存收益，其他综合收益，所得税，都要考虑递延所得税的影响，是吗？
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夏老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-11-15 14:28:02
关于递延所得税资产列报的问题，
同学，你好！
不是。
递延所得税的确认是资产负债表债务法，结果会影响所有者权益，但是原因不是所有者权益。
祝学习愉快！
***同学 追问
2019-11-15 14:33:02
老师，您没明白我的意思，在财报上列示时，比如，其他综合收益的账面和计税基础不一样，是不是要调整其他综合收益后的结果，列示在财报上，资本公积和所得税费用也是这样的。但商誉是不用考虑差异问题的，对吧？
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-11-15 14:38:02
免税合并的情况，商誉不确认递延，即使以后减值也不确认。
应税合并，商誉一开始没有暂时性差异，所以不确认递延，但是后面如果发生减值那就确认。
就这两句话，你记下来就好。
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