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递延所得税资产发生回转 ，如果题干中没有给出几年的数据该怎么确定发生和转回？
关于递延所得税资产发生回转，老师好！我看视频上的例题说递延所得税的发生和转回？都是在一个例题中很形象我直接能看出来，因为是好几年的数据放在一起，通过比较账面价值和计税基础可以比较出来哪些是发生哪些是转回？
可是如果题干中没有给出几年的数据我怎么确定发生和转回（或者说怎么确定哪些是借：递延所得税资产（负债），哪些贷：递延所得税资产（负债））？
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回答
关于递延所得税资产发生回转的问题，
同学，你好！
题目必须要告诉你期初的数据情况，你只要拿期末和期初去比较就能得出是转回还是新发生了。
这个必须的告知的，否则你题目做不了。
放心好了。
祝学习愉快！
U**同学 追问
2019-11-15 18:36:35
老师好！这个轻一多选的第十题我ac能判断出来，bc判断不出来，那个b项的应交所得税我一开始算的是(8000-第二年计税基础和账面价值的应纳税差337.5）乘当年的税率15%。
我这么算是因为当年的利润总额是用当年的会计上的账面价值算出来，而当年的应纳税暂时性差异是337.5，那我(8000-337.5）乘0.15=1149.375算出来的应纳税所得额和答案的1179.375不一样？我不知道为啥？
同学，你好！
你B没有做出来，C能做出来也是挺奇怪的啊
你D 没有做出来肯定是因为B没有做出来
所以你只要把B搞清楚就好了
应交所得税是税法的标准计算
8000是会计利润，然后就是看当年发生的暂时性差异和永久性差异
那个房产15年12.31转换的，当时的公允价是800,16年年末公允是900，所以当年的暂时性差异是900-800=100，这个100在会计上是 公允价值变动损益，税法不认可，所以要扣除；
同时，你的注意税法规定是不仅不认可这个公允价值变动损益，而且还要求按照以前的方式继续折旧，所以还需要扣除750/20的折旧额，其他没有要调整的了
所以应交所得税=（8000-100-750/20）*所得税税率
这个时候要小心，不能用25%，要用当年适用的税率15%
B 就说完了
实际上我比较担心你C是怎么做对的，这题最难的地方就是C了，所以你B 没对C对了了我才奇怪
C涉及到税率的变化了，这个不能简单的一步算出来。
你可能没有注意这个问题。
之所以可以这么简单的算出来是因为那个转换的差异都确认到其他综合收益里面去了，如果不是这样，就得先把2015年影响损益的部分递延所得税负债先算出来，然后算期末的累计的影响损益暂时性差异*25%，用 期末的累计的影响损益暂时性差异*25%-期初的累计的影响损益暂时性差异*15% 来计算。
祝学习愉快！
U**同学 追问
2019-11-15 18:46:35
对啊老师我算C的时候就是用您说的第二种方法做的。第二年的递延所得税负债期初我用15%税率算出来是30，第二年递延所得税负债的余额我用900-562.5=337.5算出来是应纳税暂时性差异再乘25%=84.375，然后我用84.375-期初的30=54.375和答案不一样。
等等，答案数字和你的不一样
你可能是数字搞错了
但是非常好，你的思路是正确的！
U**同学 追问
2019-11-15 18:46:35
老师您看我是这么算的不知道哪里错了？
84.375是ok的，但是需要把其中的转换时其他综合收益的部分给剔除出来
即337.5里面有200的差异是形成了其他综合收益
那么只要考虑137.5的部分，这个是影响了会计利润的部分
所以137.5*25%=34.375
而那个200的部分的差异200*（25%-15%）=20
这个20 不是调到所得税费用里，而是调到 其他综合收益里。
祝学习愉快！
U**同学 追问
2019-11-15 18:46:35
这个投资性房地产公允价值计量还用考虑其他综合收益吗？
是的，那个200的其他综合收益也会差生递延所得税负债
一开始的时候
借：其他综合收益 30
贷：递延所得税负债 30
后来这个变成了50
所以再增加20
借：其他综合收益 20
贷：递延所得税负债 20
最后其他综合收益=200-30-20=150
祝学习愉快！
U**同学 追问
2019-11-15 18:46:35
懂了，谢谢老师耐心的解释，十万分感谢！主要忽略了前面的投资性房地产的转换非投资性房地产转换为投资性房地产公允价值模式，上升的部分计入其他综合收益
不客气
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