递延所得税资产 ，递延所得税是什么？

关于递延所得税资产的问题，

同学，你好！

“递延”就是将所得税递延到后期。递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债（以后多交税）和递延所得税资产

（以后少交税）。

一般来说，纳税申报表

上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润

的永久性差异

和时间性差异

。永久性差异

是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 应交所得税确定下来（纳税申报表

汇算清缴

算出数据）后，里面的时间性差异

如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产

”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前。

具体分录如下：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

 

借：所得税费用 贷：递延所得税负债

 

祝学习愉快！