合并资产负债表工作底稿 ，公司的资本公积是怎么算出来的？

关于合并资产负债表工作底稿的问题，

同学，你好！

这个1840是根据 底下的连个数字算出来的！但是有限制，限制就是不能超过A原有的资本公积！

祝学习愉快！

同学，你好！

对于同一控制下的控股合并，编制合并财务报表时，无论该项合并发生在报告期的哪一时点，合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实现的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况。

在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益（盈余公积和未分配利润之和）中归属于合并方的部分，应按以下原则，自合并方的资本公积转入盈余公积和未分配利润：

　　①确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积（资本溢价或股本溢价）贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负债表中，应将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，体现在合并工作底稿中：

　　借：资本公积【合并方资本公积（资本溢价或股本溢价）×母公司%】

　　　　贷：盈余公积【被合并方盈余公积×母公司%】

　　　　　　未分配利润【被合并方未分配利润×母公司%】

　　②确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积（资本溢价或股本溢价）贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负债表中，应以合并方资本公积（资本溢价或股本溢价）的贷方余额为限，将被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。 在合并工作底稿中，借记“资本公积”项目，贷记“盈余公积”和“未分配利润”项目。

　　因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并资产负债表中未予全额恢复的，合并方应当在报表附注中对这一情况进行说明。

你看看能看明白吗？

祝学习愉快！

A资本公积，一开始有个900，后来又在确认长投的时候增加了1000，共有1900.

1840=1120+720.

后面这两个数是来源于被合并的公司的资产负债表。

盈余公积=2600，未分配利润=1400，但是A和B同受P控制的时间是2013年1月1日，所以这个时间之间实现的盈余公积1200，未分配利润500 不能算进去（47分30秒的数据）。

于是2600-1200=1400,1400-500=900，然后就按照1400和700来乘以A持有B的比例来计算得出1120和720.

刚好这个两个数之后1840也小于1900，所以就全部调了。

这就是过程！