资产预计负债影响所得税 ，这种说法对吗？

关于资产预计负债影响所得税的问题，

同学，你好！

你的总结大题思路是对的，个别用词不是很恰当。

日后事项包括日后调整事项和日后非调整事项。

区分调整事项和非调整事项主要是从其定义出发。

调整事项与非调整事项都应该是在资产负债表日后事项涵盖的期间内，这是调整事项发生在资产负债表日之前，资产负债表日后有新的证据加以证明；而资产负债表日后非调整事项是资产负债表日后发生的新事项，是指表明资产负债表日后发生的情况的事项，不影响资产负债表日存在状况，不应当调整资产负债表日的财务报表。

但由于事项重大，如不加以说明，将会影响财务报告使用者作出正确估计和决策，因此，应在附注中加以披露。

企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：

（一）资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。

（二）资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。

（三）资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。

（四）资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。

企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：

（一）资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。

（二）资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。

（三）资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。

（四）资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。

（五）资产负债表日后资本公积转增资本。

（六）资产负债表日后发生巨额亏损。

（七）资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。

是不是日后调整，关键看：1、事项是以前发生的，只是不是的后续会怎么样，2、在日后财报报出之前已经确定，所以需要对未报出的财报进项调整。

你把这个两个关键把握祝就OK了

另外，所得税清缴那个，只是影响是不是调整应交税费而已，尚未清缴的就肯定调整应交税费；已清缴则不调整应交税费还是放到递延里，在下年的所得税处理中再去调整相应的应交税费。

祝学习愉快！