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银行存款知识点盘点

来源： 高顿教育 2024-01-03

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

银行存款知识点盘点

一，银行存款的管理

企业除现金之外流动性最强的资产就是银行存款，企业应当根据管理活动和日常经营业务的需要合理确定银行存款规模。

加强银行存款的管理，有利于加速企业资金周转，提高企业资金效益。

二，银行存款的账务处理

设置科目：

企业应当设置“银行存款”科目

借方登记银行存款的增加

贷方登记银行存款的减少

期末余额在借方，反映企业存放在银行或其他金融机构的各种款项

设置账簿：

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算

按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额

三，银行存款的核对

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额(可能存在未达账项)，应编制“银行存款余额调节表”予以调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

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