什么是库存现金？库存现金的作用

　　库存现金，简单来说就是企业“手头现成的钱”，比如奶茶店收银台里的纸币、硬币，或者公司保险柜中随时能拿出来的备用金。它是企业流动性最强的资产，可以立刻用于支付工资、采购原料或日常开销。库存现金特指由企业出纳保管、存放在财务部门的现金，不包括银行账户里的存款或其他票据（如支票）。

　　核心特点：
　　​即时可用性：无需兑换或等待，可直接用于交易（如奶茶店用零钱找零）；
　　​严格管控：需遵守国家现金管理制度，如限额存放、禁止“白条抵库”；
　　​高频变动：每日收支频繁，需实时记录和核对（如超市每日清点收银机现金）。
　　企业库存现金管理需遵循以下原则：
　　1.​限额存放
　　银行核定企业可保留的现金上限，一般为3-5天日常零星开支所需金额，偏远地区可放宽至15天。
　　​例子：奶茶店日均零星支出1万元，银行核定其库存现金限额为3万元，超出的现金需当日存入银行。
　　2.​专款专用
　　现金只能用于规定用途（如发工资、差旅费），不能随意挪用。
　　​例子：服装厂用库存现金支付设计师劳务费5000元，但不能用于购买设备（大额支出需转账）。
　　3.​禁止违规操作
　　​​“白条抵库”​：用个人借条等非正规凭证充抵现金（如老板临时借走1万元未留单据）；
　　​​“公款私存”​：将公司现金存入个人账户赚利息，属于违法行为。
　　库存现金的“使用地图”——合法用途
　　库存现金可用于以下场景：
　　​职工工资与津贴：
　　如奶茶店每月用现金发放员工基本工资2万元。
　　​个人劳务报酬：
　　支付兼职员工日结工资800元，或支付外聘讲师讲课费3000元。
　　​小额采购与报销：
　　结算起点（现行标准1000元）以下的支出，如文具店购买500元办公用品。
　　​差旅费：
　　员工出差预借5000元现金，用于交通、住宿等小额消费。
　　​福利与奖励：
　　发放员工节日慰问金每人500元，或支付退休人员抚恤金。
　　库存现金的“财务日记”——会计处理实例
　　企业通过会计分录记录库存现金变动，以下为典型场景：
　　1.​从银行提取现金
　　​场景：奶茶店从银行账户取现1万元补充零钱备用金。
　　​分录：
　　借：库存现金10,000元
　　       贷：银行存款10,000元
　　​意义：现金增加，银行存款减少，总资产不变。
　　2.​销售收到现金
　　​场景：书店现金销售图书收入500元（含税）。
　　​分录：
　　借：库存现金500元
　　      贷：主营业务收入442.48元
　　              应交税费—应交增值税57.52元
　　​意义：记录收入来源和税款。
　　3.​员工报销差旅费
　　​场景：员工预借3000元出差，实际花费2700元，交回剩余300元。
　　​分录：
　　借：管理费用2,700元
　　       库存现金300元
　　        贷：其他应收款3,000元
　　​意义：核销借款，明确费用归属。
　　4.​现金盘盈/盘亏
　　​盘盈（多出钱）​：
　　​发现时：
　　借：库存现金200元
　　       贷：待处理财产损溢200元
　　​查明原因后​（如客户多付款）：
　　借：待处理财产损溢200元
　　       贷：其他应付款200元
　　​盘亏（短缺钱）​：
　　​发现时：
　　借：待处理财产损溢150元
　　       贷：库存现金150元
　　​查明原因后​（如出纳失误）：
　　借：其他应收款—出纳150元
　　       贷：待处理财产损溢150元
　　库存现金的“雷区”——常见问题案例
　　​超额存放现金
　　​案例：某公司库存现金限额2万元，实际存放5万元，被银行罚款。
　　​后果：违反现金管理制度，增加资金被盗风险。
　　​白条抵库
　　​案例：老板从收银台拿走1万元未记账，用借条充抵，导致账实不符。
　　​后果：掩盖真实财务状况，可能引发贪污或审计风险。
　　​坐支现金
　　​案例：奶茶店将当日营收1万元直接用于采购，未存入银行。
　　​后果：扰乱资金流监管，影响税务申报准确性。