银行本票存款会计分录-初级会计实务高频考点

       银行本票存款通过其他货币资金科目进行会计核算，相关会计分录如下：
　　购货企业：
　　企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时
　　借：其他货币资金——银行本票
　　        贷：银行存款
　　企业持银行本票购货、收到有关发票账单时
　　借：材料采购/原材料/库存商品等
　　     应交税费——应交增值税（进项税额）
　　     贷：其他货币资金——银行本票
　　申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行并出具单位证明
　　借：银行存款
　　     贷：其他货币资金——银行本票

　　销货企业：
　　收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等
　　借：银行存款
　　     贷：主营业务收入等
　　             应交税费——应交增值税（销项税额）

　　大白话讲解银行存款本票
　　银行存款本票，通俗来说，就是银行开出的“见票即付”承诺书。你可以把它想象成一张由银行直接担保的“现金支票”——当你需要支付一笔钱给别人时，先把这笔钱存到银行，银行收到钱后，会给你开一张票据（即本票）。收款人拿着这张票据到银行，就能立刻拿到钱，无需担心付款方赖账或账户余额不足的问题。
　　核心特点：
　　​银行信用担保：银行本票的支付由银行直接承诺，信誉度远高于普通支票，几乎不存在空头风险；
　　​见票即付：收款人无需等待资金清算，当场即可兑现；
　　​适用范围有限：仅限同一票据交换区域（如同一城市）使用，不能跨区域流通。
　　与支票的区别：
　　​支票：付款方账户里必须有钱才能兑现，存在空头支票风险；
　　​本票：银行已提前收到款项并冻结，兑付由银行直接担保，资金安全有保障。
　　银行存款本票的分类与使用场景
　　根据金额是否固定，银行存款本票分为两类：
　　1.​定额本票
　　​定义：票面金额固定，如1000元、5000元、1万元、5万元。
　　​适用场景：
　　​个人大额消费：例如买房首付，购房者向银行申请一张5万元的定额本票，开发商收到后可直接到银行兑现，无需担心转账延迟或支票跳票；
　　​企业固定支出：如支付年度物业费，公司使用定额本票避免频繁转账的麻烦。
　　2.​不定额本票
　　​定义：金额由申请人自行填写（最低100元），银行用压数机印上金额防伪。
　　​适用场景：
　　​企业灵活付款：例如支付合同尾款，金额可能根据验收结果调整，使用不定额本票可随时填写实际金额；
　　​个人特殊需求：如支付定制商品费用，金额不固定时可选择此类本票。
　　其他分类：
　　​现金本票：收款人为个人且需提取现金时使用，但申请人和收款人必须均为个人；
　　​转账本票：仅用于账户间划转资金，单位间交易必须用此类本票。
　　银行存款本票的使用流程
　　以企业支付货款为例：
　　​申请阶段：
　　公司A向开户银行提交《银行本票申请书》，注明收款人（供应商B）、金额100万元；
　　银行审核后，从A的账户中划扣100万元并冻结，签发一张100万元的不定额本票。
　　​交付阶段：
　　A将本票交给B，B需检查票据要素是否齐全（如金额、收款人名称、出票日期等）。
　　​兑付阶段：
　　B持本票到银行柜台，银行核对无误后，当场将100万元划入B的账户（或支付现金）。
　　若超期或丢失：
　　​超期：本票有效期为2个月，过期后需向原出票银行申请退款；
　　​丢失：失票人可凭法院证明向银行申请挂失或重新兑付。
　　银行存款本票的实际案例
　　​案例1：企业采购设备
　　某工厂需向设备商支付50万元预付款，但担心对方收到支票后账户余额不足。财务选择申请银行本票：
　　工厂向银行存入50万元，银行开具一张不定额本票；
　　设备商收到本票后，次日到银行兑付，资金即时到账；
　　工厂规避了支票跳票风险，设备商也避免了资金延迟的风险。
　　​案例2：个人支付学费
　　家长需向学校支付10万元学费，但携带现金不安全，转账又担心信息泄露：
　　家长向银行申请一张定额本票（面额10万元），收款人为学校；
　　学校财务持本票到银行，无需提供额外证明，直接兑现；
　　整个过程无需现金交接，也无需透露银行账户信息。