银行存款的核算内容有哪些？一文带你全面了解！

　　银行存款的核算内容可以理解为“企业对银行账户资金的记账规则”，它像一本“银行流水账”，记录每一笔钱的进出路径、用途及结余情况，确保账实一致、资金安全。

　　企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。
　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

　　银行存款的日常收支核算
　　​收入核算：钱如何存入银行？
　　​定义：企业通过销售收款、投资到账、借款入账等方式收到的资金存入银行。
　　​记账规则：资金存入银行时，借记“银行存款”，贷记相关收入或负债科目。
　　​案例：
　　​场景：某服装店通过银行转账收到客户支付的货款50,000元（含税）。
　　​分录：
　　借：银行存款50,000
　　        贷：主营业务收入44,248（50,000÷1.13）
　　               应交税费——应交增值税（销项税额）5,752
　　​说明：收入需拆分不含税金额和增值税。
　　​支出核算：钱从银行用到哪里？
　　​定义：企业通过银行转账支付货款、工资、税费等。
　　​记账规则：支取银行存款时，借记相关费用或资产科目，贷记“银行存款”。
　　​案例：
　　​场景：某公司通过银行转账支付供应商材料款30,000元。
　　​分录：
　　借：原材料30,000
　　       贷：银行存款30,000
　　​说明：大额交易通常通过银行转账完成。
　　银行存款与现金的互动核算
　　​提取现金：从银行取现备用
　　​规则：借记“库存现金”，贷记“银行存款”。
　　​案例：
　　​场景：企业从银行账户提取5,000元现金用于日常零星开支。
　　​分录：
　　借：库存现金5,000
　　        贷：银行存款5,000
　　​说明：需填写现金支票并登记银行日记账。
　　​存入现金：营业款存入银行
　　​规则：借记“银行存款”，贷记“库存现金”。
　　​案例：
　　​场景：某餐饮店将当日收到的现金营业款8,000元存入银行。
　　​分录：
　　借：银行存款8,000
　　       贷：库存现金8,000
　　​说明：需填写银行进账单并核对金额。
　　特殊业务的银行存款核算
　　​利息与手续费处理
　　​规则：银行利息收入贷记“财务费用”，手续费支出借记“财务费用”。
　　​案例：
　　​利息收入：企业收到银行季度利息1,200元。
　　借：银行存款1,200
　　       贷：财务费用——利息收入1,200
　　​手续费支出：支付银行转账手续费50元。
　　借：财务费用——手续费50
　　       贷：银行存款50
　　​说明：利息和手续费直接影响企业利润。
　　​代收代付款项
　　​规则：代收款项贷记“其他应付款”，代付款项借记“其他应收款”。
　　​案例：
　　​场景：企业代员工缴纳社保10,000元，银行自动扣款。
　　​分录：
　　借：其他应收款——员工社保10,000
　　       贷：银行存款10,000
　　​说明：需保留代扣代缴凭证备查。
　　外币存款的核算
　　​外币交易与汇率处理
　　​规则：按交易日汇率折算人民币金额，汇率变动差额计入“财务费用”。
　　​案例：
　　​场景：企业收到美元货款10,000美元（汇率7.0），期末汇率变为7.1。
　　​初始入账：
　　借：银行存款——美元70,000（10,000×7.0）
　　       贷：应收账款70,000
　　​期末调整：
　　借：银行存款——美元1,000（10,000×0.1）
　　       贷：财务费用——汇兑损益1,000
　　​说明：外币账户需单独设置明细账。
　　银行存款的清查与核对
　　​银行对账单与日记账核对
　　​规则：每月编制“银行存款余额调节表”处理未达账项。
　　​案例：
　　​场景：企业月末银行日记账余额100,000元，银行对账单余额98,000元。
　　​差异原因：
　　企业已收客户转账5,000元（银行未入账）。
　　银行已扣手续费2,000元（企业未记账）。
　　​调节后余额：
　　企业日记账余额+银行已扣未记=100,000-2,000=98,000元
　　银行对账单余额+企业已收未达=98,000+5,000-5,000=98,000元
　　​说明：调节表仅用于核对，不调整账面记录。