四大税收违法行为全面解读，四大税收违法行为内容有哪些？

　　 四大税收违法行为包括偷税、欠税、骗税、抗税。

        一、偷税（逃税）​
　　定义：纳税人通过伪造、隐瞒收入或虚增成本等方式，故意少缴或不缴应纳税款的行为。
　　核心手段：
　　做假账：如虚构采购合同、虚列员工工资；
　　隐瞒收入：如用私人账户收款不入公司账；
　　虚假申报：如将高利润业务伪装成免税项目申报。
　　举例：
　　某直播公司通过以下方式偷税：
　　​私账收款：主播打赏收入直接打入老板个人账户，不入公司公账（年隐瞒收入2000万元）；
　　​虚增成本：伪造广告费发票500万元，冲抵利润；
　　​虚假申报：将直播业务申报为“文化服务免税项目”。
　　最终被税务稽查发现，追缴税款+滞纳金合计1200万元，并处罚款600万元。
　　法律后果：
      ①纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。对多次实施前述行为，未经处理的，按照累计数额计算。
　　②有上述行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。
　　​二、欠税
　　定义：纳税人未按时缴纳税款，且通过转移财产、隐匿资产等手段妨碍税务机关追缴的行为。
　　典型场景：
　　企业资金链断裂后，将名下房产、车辆转移至亲友名下；
　　利用关联公司账户分散资金，逃避税务机关冻结。
　　举例：
　　某服装厂欠缴增值税200万元，老板为逃避追缴：
　　​转移资产：将工厂设备以“低价出售”给亲属公司（实际控制人未变）；
　　​隐匿收入：用员工个人账户收取客户货款；
　　​注销公司：企图通过注销企业逃避债务。
　　税务机关查明后，不仅追缴税款，还对企业罚款100万元，并移送司法机关。
　　法律后果：
      纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　​三、抗税
　　定义：以暴力、威胁方式拒不缴纳税款，或阻碍税务机关执行公务的行为。
　　常见形式：
　　殴打、辱骂税务人员；
　　聚众围堵税务机关；
　　销毁征税凭证或办公设备。
　　举例：
　　某餐饮店老板因不满稽查结果：
　　​暴力抗法：持菜刀威胁税务人员，阻止查封收银机；
　　​煽动闹事：召集员工围堵税务局大门；
　　​销毁证据：撕毁账簿并砸坏办公室电脑。
　　法院最终以“抗税罪”判处其2年有期徒刑，并处罚金30万元。
　　法律后果：
       纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
　　​四、骗税
　　定义：通过虚假材料骗取国家退税或税收优惠的行为，常见于出口退税领域。
　　操作链条：
　　​虚构交易：伪造出口合同、海运提单；
　　​虚开发票：关联企业互相开具虚假增值税专用发票；
　　​骗取退税：向税务机关申报不存在的“出口业务”获取退税款。
　　举例：
　　某外贸公司骗税手法：
　　​伪造出口：与海外壳公司签订虚假电子产品出口合同（实际未发货）；
　　​资金回流：通过地下钱庄将“外汇收入”转回国内个人账户；
　　​重复退税：同一批货物多次申报出口，骗取退税款500万元。
　　案件侦破后，企业被追缴税款+滞纳金800万元，主犯被判刑5年。
　　法律后果：
      （1）纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　（2）为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
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