银行汇票存款是什么？附会计分录！一文带你全面了解！

​​      银行汇票存款是指企业为取得银行汇票而按规定存入银行的专项款项​​，属于“其他货币资金”科目下的金融资产。其核心特征包括：

　　​​资金用途专一性​​：存款仅用于开具银行汇票，不可挪作他用；
　　​​支付保障性​​：银行作为付款人签发汇票，承诺见票时无条件支付票面金额；
　　​​流通灵活性​​：支持异地结算、现金支取和背书转让（实际结算金额不超过出票金额）。
　　​​法律要求​​：
　　企业需向银行提交《银行汇票申请书》，明确收款人、金额、用途等信息并加盖预留印鉴；
　　汇票提示付款期限为自出票日起1个月，超期需向出票银行申请退款；
　　现金汇票需标注“现金”字样，且申请人、收款人均为个人。
　　大白话解读：企业的“金融预付卡”
　　​​银行汇票存款就像企业版的“预付卡”​​——企业先把钱存到银行“充值”，银行开出一张带金额的汇票，持票人凭票即可异地取款或支付，资金安全有保障。
　　场景1：跨省采购的“信用通行证”
　　​​案例​​：某食品厂需从新疆采购100万元羊肉，向开户行存入100万元申请银行汇票。供应商收到汇票后，直接在当地银行兑付，无需等待账期，避免交易纠纷。
　　​​优势​​：相比电汇，汇票可明确支付对象和金额，降低资金挪用风险。
　　场景2：个体户的“现金保险箱”
　　​​案例​​：建材商张老板携带50万元现金到外地进货，改用银行汇票存款：存入50万元后开具现金汇票，凭身份证和汇票到异地银行柜台取现，全程防盗窃。
　　操作全流程解析（附财务处理）
　　1.​​申请与签发​​
　　​​步骤​​：
　　企业填写《银行汇票申请书》并加盖公章；
　　银行审核通过后，从企业账户划转资金至汇票存款专户；
　　签发纸质/电子汇票，载明付款人（银行）、收款人、金额、有效期等信息。
　　​​会计分录​​：
　　存入时：

     借：其他货币资金—银行汇票存款

            贷：银行存款
　　使用后：

     借：原材料

          应交税费

           贷：其他货币资金
　　2.​​流通与兑付​​
　　​​背书转让​​：
　　案例：A公司将100万元汇票背书转让给供应商B，实际结算金额80万元，剩余20万元退回A公司账户；
　　限制：未填写实际结算金额或超额部分不得转让。
　　​​兑付要求​​：
　　必须同时提交汇票原件和解讫通知；
　　现金汇票需收款人身份证原件。
　　3.​​超期与异常处理​​
　　​​超期退款​​：某企业30万元汇票超期3天，向银行提交退款申请，扣除50元手续费后资金原路返回；
　　​​挂失补办​​：汇票遗失后，凭法院权利证明向出票银行申请补发或退款。