25初级会计《经济法基础》真题及答案（5.19上午场考生回忆版）

　　2025年5月19日初级会计《经济法基础》上午场考试已圆满结束，根据考生反馈的考情来看，此次考试涉及考点有资源税范围、增值税简易计税税目范围、电子记账凭证、增值税、企业所得税、劳动合同、消费税、非货币职工福利、劳动合同、企业所得税等。

>>《初级会计实务》真题5月19日上午场（考生回忆版）
　　单选题
　　1、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理，该期限为()。
　　A.次年3月1日至6月30日
　　B.次年1月1日至6月30日
　　C.次年1月1日至3月31日
　　D.次年3月1日至5月31日
　　【答案】A
　　解析：居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。
　　2、张某系甲公司员工，大学毕业即到甲公司工作，已累计工作满8年。2024年9月30日从甲公司离职，2024年10月1日入职乙公司工作，当年12月张某向乙公司提出补休年休假申请，按照法律规定张某可以补休()天年休假。
　　A.0
　　B.1
　　C.2
　　D.5
　　【答案】B
　　解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。张某累计工作已满8年，当年可以享受年休假5天，张某2024年10月1日入职乙公司，新进职工本年剩余年休假天数=(当年度在本单位剩余日历天数/365天)×职工本人全年应享受的年休假天数=(92+365)×5=1天(折算后不足1整天的，不享受年休假)。所以张某在乙公司可以补休1天年休假。
　　3、根据消费税法律制度的规定，下列选项中外购应税消费品已纳消费税税额不得从应纳消费税税额中扣除的是()。
　　A.白酒
　　B.卷烟
　　C.汽油
　　D.焰火
　　【答案】A
　　解析：对于已纳消费税的扣除项目，可采用记少不记多的方法，记忆不予扣除的税目：酒(葡萄酒除(选项A)、小汽车、摩托车、高档手表、外)游艇、电池、涂料。
　　4、下列各项中，应该缴纳契税的是（）。
　　A.出租房地产
　　B.厂商互换房屋
　　C.夫妻离婚后房产变更
　　D.夫妻存续期间房产变更
　　【答案】B
　　解析：选项A，出租房地产只是让渡了使用权，并没有改变房屋的所有权，所以不需要缴纳契税；选项B，厂商互换房屋意味着双方都获得了新的房屋所有权，这涉及到了房屋权属的转移，因此需要缴纳契税；选项C，夫妻离婚后房产变更，只是夫妻之间对房产的重新分配，并没有改变房产的原始所有权人，所以不需要缴纳契税；选项D，夫妻存续期间房产变更，是夫妻之间的内部调整，不涉及房屋权属的外部转移，因此也不需要缴纳契税。
　　5、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
　　A.企业之间互换房地产
　　B.无偿捐赠房地产给民政局
　　C.出让国有土地使用权
　　D.出租住房
　　【答案】A
　　解析：选项A，企业之间互换房地产，属于土地增值税的征税范围。个人之间互换自有“居住用房”才免征土地增值税。
　　6、下列选项中，属于行政责任的是()。
　　A.赔偿损失
　　B.支付违约金
　　C.停止侵害
　　D.责令停产停业
　　【答案】D
　　解析：选项ABC，均属于民事责任。选项D，属于行政责任中的行政处罚。
　　7、M省Y市是计划单列市，某公司对Y市税务局作出的行政行为不服，应当向（）申请行政复议。
　　A.M省税务局
　　B.Y市税务局
　　C.国家税务总局
　　D.Y市人民法院
　　【答案】C
　　解析：对“计划单列市”税务局作出的行政行为不服的向“国家税务总局”申请行政复议，选项C当选。
　　8、吴某为甲公司员工，劳动合同期满时已在甲公司连续工作4年零1个月。甲公司提出续签劳合同，但将吴某月工资降至原有的80%，吴某因此拒绝续签并要求甲公司支付经济补偿金。已知吴某在劳动合同解除前12个月的平均工资为6000元，当地上年度职工月平均工资为7000元。根据《劳动合同法》，关于经济补偿金的计算，下列选项中正确的是()。
　　A.4×7 000=28 000(元)
　　B.4.5×6 000=27 000(元
　　C.4.5×(7 000×3)=94 500(元)
　　D.0
　　【答案】B
　　解析：根据《劳动合同法》的规定，当劳动合同1)期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位不需要支付经济补偿金。但如果用人单位降低条件续订劳动合同，劳动者不同意续订，用人单位应当支付经济补偿金。本题中甲公司因降低工资条件导致吴某拒绝续签劳动合同，甲公司需支付经济补偿金；(2)吴某原月平均工资为6000元，未超过当地上年度职工月平均工资三倍(7000元×3=21 000元)，因此直接按吴某原月平均工资作为补偿基数；(3)吴某在甲公司工作4年零1个月，根据“每满1年支付1个月工资，不满6个月的部分支付半个月工资的经济补偿”的规定本题应按4.5年作为补偿年限；(4)经济补偿金=补偿年限×补偿基数=4.5×6 000=27 000(元)。
　　9、谢某与甲公司签订劳动合同，约定的劳动合同期限为1年，试用期为2个月。在试用期内，谢某决定离职出国留学。下列关于谢某单方面解除劳动合同方式的表述中，正确的是()。
　　A.需要提前3天通知甲公司解除
　　B.需要提前30天通知甲公司解除
　　C.可随时通知甲公司解除
　　D.无须通知甲公司即可解除
　　【答案】A
　　解析：劳动者在试用期内应提前3日通知用人单位解除劳动合同，选项A当选，
　　多选题
　　​1、下列法律责任形式中，属于行政处分的有()。
　　A.通报批评
　　B.开除
　　C.警告
　　D.限制从业
　　【答案】BC
　　解析：选项AD属于行政处罚；选项B属于行政处分；选项C,既属于行政处分,也属于行政处罚。
　　2、根据房产税法律制度的规定，下列选项中应计入房产原值计征房产税的有()。
　　A.与房屋不可分割的附属设备
　　B.不可随意移动的附属设备
　　C.对厂房进行改建的支出
　　D.独立于房屋之外的烟囱
　　【答案】ABC
　　解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱(选项D)、水塔、变电塔、酒窖、菜窖、室外游泳池、玻璃暖房等，不属于房产税征税范围，不需要缴纳房产税。
　　判断题
　　1、个人所得税中的财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。()
　　【答案】对
　　解析：题目所述内容正确。
　　2、甲公司将自产实木地板用于在建工程，不需要缴纳消费税。()
　　【答案】错
　　解析：纳税人自产的应税消费品(如实木地板)，用于连续生产应税消费品的，移送使用时不缴纳消费税；用于其他方面的(如用于在建工程)，于移送使用时缴纳消费税。因此将自产的实木地板用于在建工程，于移送使用时缴纳消费税。
　　3、企业从事海水养殖取得的所得，免征企业所得税。()
　　【答案】错
　　解析：企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：
　　(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
　　(2)海水养殖、内陆养殖。
　　4、法人权力机构对法定代表人代表权的限制,不得对抗善意相对人。()
　　【答案】对
　　解析：题目所述内容正确。法人章程或者法人权力机构对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人。