现金收支是什么？一文说清楚！

　　​​现金收支是指企业在日常经营活动中，除银行转账外，通过现钞或电子现金形式实现的资金流入与流出行为​​。这是初级会计考试《初级会计实务》第三章“货币资金”的核心考点，也是企业内部控制与现金流管理的关键环节。现金收支的合规性直接影响财务报表的真实性，考生需结合实务场景掌握其核算规则与政策边界。

　　​​示例​​：某零售企业当日通过收银台收取现金销售收入5万元，存入银行；同时用现金支付门店保洁费800元。此处的现金收入与支出均属于现金收支范畴。
　　现金收支的分类与核算规则
　　1.​​现金收入的范围与处理要点​​
　　​​范围​​：
　　销售商品、提供劳务取得的现金（如餐饮企业堂食收款）；
　　收回个人借款或备用金（如员工归还预借差旅费余额）；
　　政府补助、捐赠等非经营性现金收入（如收到公益捐款）。
　　​​核算要求​​：
　　当日收入应送存银行，特殊情况需经开户银行批准延迟送存；
　　现金日记账需由出纳逐笔登记，并与总账核对一致。
　　​​案例​​：某制造企业销售设备收到现金10万元（含税），分录为：
　　借：库存现金100,000
　　       贷：主营业务收入88,495
　　              应交税费——应交增值税（销项税额）11,505
　　2.​​现金支出的范围与限制条件​​
　　​​合规场景​​：
　　职工工资、津贴（如发放一线工人现金工资）；
　　零星支出（如采购办公用品800元）；
　　差旅费、向个人收购农产品价款（如向果农支付采购款3万元）。
　　​​禁止行为​​：
　　坐支现金（如用当日营业款直接支付水电费需银行审批）。
　　​​真题链接​​（考题改编）：
　　​​单选题​​：下列允许现金支付的是（）。
　　A.向B公司支付设备款1.5万元
　　B.采购员报销差旅费2,000元
　　C.支付办公楼装修费5万元
　　​​答案​​：B；​​解析​​：差旅费属于法定现金支出范围，单笔金额不受1,000元限制。
　　现金收支的内部控制与风险管理
　　1.​​核心控制目标​​
　　​​安全性​​：防止挪用与盗窃（如现金保险柜双人管理、监控全覆盖）；
　　​​合规性​​：超限额支出需银行审核。
　　1​​差异处理流程​​
　　​​现金短缺​​：
　　审批前：借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”；
　　审批后：责任人赔偿部分借记“其他应收款”，无法查明部分计入“管理费用”。
　　​​现金溢余​​：
　　应支付部分贷记“其他应付款”，无法查明部分计入“营业外收入”。
　　​​案例​​：某企业盘点发现现金短缺500元，查明为出纳失误，分录如下：
　　审批前：
　　借：待处理财产损溢500
　        　贷：库存现金500
　　审批后：
　　借：其他应收款——出纳500
　　       贷：待处理财产损溢500