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银行存款是什么？一文详细解答！

来源：高顿教育 2025-05-22

　　银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，属于资产类科目，反映企业可随时用于支付的流动性资产。这是初级会计考试《初级会计实务》第三章“资产”的核心考点，也是企业资金管理的基础内容。

　　示例：某制造企业收到客户转账货款50万元，存入银行基本存款账户，会计人员需借记“银行存款”50万元，贷记“应收账款”50万元。
　　银行存款的账户分类与用途
　　1.四类账户的法定界定
　　基本存款账户：用于日常转账结算和现金收付，如工资发放、税费缴纳。企业只能开立一个基本户，且需经中国人民银行审批。
　　一般存款账户：用于借款转存或异地分支机构结算，可转账但不能支取现金。例如，某企业在异地分公司开立一般户用于支付供应商货款。
　　临时存款账户：适用于临时经营活动（如工程投标、展会资金），期限不超过2年，可存取现金。
　　专用存款账户：限定特定用途资金，如社保基金、基建专项资金，不可挪用。
　　2.账户管理的合规要求
　　禁止多头开立基本户，不得出租、出借账户；
　　单位人民币卡资金需从基本户转账存入，不得直接收付现金。
　　银行存款的账务处理与核对要点
　　1.账务处理规范
　　存入款项：
　　借：银行存款
　　贷：库存现金/主营业务收入/应收账款
　　支取款项：
　　借：原材料/应付职工薪酬
　　贷：银行存款
　　案例：某医院通过银行代发员工工资80万元，需借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”。
　　2.银行存款余额调节表
　　未达账项类型：企业已收付但银行未入账（如支票未兑付）、银行已收付但企业未入账（如利息自动扣划）。

**银行存款余额调节表**
项目	金额（万元）
企业日记账余额	300
加：银行已收企业未收	15
减：银行已付企业未付	8.9
调节后余额	306.1

　　调节表示例：
　　注意：调节表仅用于核对账目，不可作为记账依据。

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