​​其他货币资金是什么？一文告诉你！

　　其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各类货币资金，具有特定用途和存放形式​​。这是初级会计考试《初级会计实务》第三章“货币资金”的核心考点，也是企业资金分类管理与会计核算的重要内容。其他货币资金的性质与现金、银行存款相同，但因其存放地点和用途的特殊性需单独核算。

　　​​示例​​：某科技公司为进口设备向银行申请“开立”信用证，存入保证金50万元。该款项需通过“其他货币资金——信用证保证金”科目核算，而非直接计入银行存款。
　　其他货币资金的具体内容与用途
　　1.​​六大类别的实务界定​​
　　​​外埠存款​​：企业因临时采购汇往异地银行开立的采购专户资金，专款专用且不计利息。
　　​​案例​​：某制造企业向上海某银行汇入80万元用于采购原材料，该资金仅限当地使用，不得支取现金。
　　​​银行汇票/本票存款​​：为取得银行汇票或本票而存入的款项，具有见票即付、全国通用的特点。
　　​​真题链接​​（模拟题）：
　　​​多选题​​：企业申请银行汇票时，应借记的科目是（）。
　　A.银行存款
　　B.其他货币资金——银行汇票
　　​​答案​​：B；​​解析​​：银行汇票存款需通过“其他货币资金”核算。
　　​​信用卡存款​​：企业为取得信用卡存入的备用金，单笔消费限额通常不超过10万元。
　　​​示例​​：某零售企业向招商银行存入10万元开立单位信用卡，用于日常差旅费用结算。
　　​​信用证保证金存款​​：进出口贸易中为开具信用证存入的保证金，需根据合同金额核定比例。
　　​​存出投资款​​：已存入证券公司但尚未投资的资金，如股票、基金申购前的预备款项。
　　​​在途货币资金​​：企业与分支机构之间月末尚未到账的汇解款项，需次月补记。
　　其他货币资金的会计处理
　　1.​​核算规则与科目设置​​
　　​​科目设置​​：通过“其他货币资金”总账科目核算，下设“外埠存款”“银行汇票”等二级明细科目。
　　​​增加处理​​：
　　借：其他货币资金——XX存款
　　        贷：银行存款
　　​​使用与核销​​：
　　借：原材料/交易性金融资产等
　       　贷：其他货币资金——XX存款
　　​​余额退回​​：
　　借：银行存款
　       　贷：其他货币资金——XX存款
　　​​案例​​：某企业申请100万元银行本票采购设备，实际结算95万元，剩余5万元退回：
　　申请时：借：其他货币资金——银行本票100万；贷：银行存款100万
　　结算时：借：固定资产95万；贷：其他货币资金——银行本票95万
　　退回时：借：银行存款5万；贷：其他货币资金——银行本票5万