​​现金等价物是什么？一文告诉你！

　　​​现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资​​。它是现金流量表编制的核心概念之一，也是初级会计考试《初级会计实务》的重点内容。现金等价物与现金共同构成企业流动性最强的资产，但两者之间的转换不产生现金流量。

　　​​示例​​：某企业持有三个月内到期的短期国债100万元，因其符合“期限短、流动性强、易于转换”的特征，应计入现金等价物。若该企业将这笔国债转换为银行存款，因属于现金与现金等价物内部转换，不会影响现金流量表的数据。
　　现金等价物的四大判定条件
　　1.​​期限短​​
　　​​具体标准​​：自购买日起三个月内到期（如2025年3月1日购入的国债，需在6月1日前到期）。
　　​​例外情形​​：提前通知可支取的定期存款（如某企业存期6个月的定期存款，允许提前一个月支取），仍属于现金范畴，而非现金等价物。
　　2.​​流动性强​​
　　​​实务表现​​：可随时在公开市场交易且无重大折价风险。例如，某企业持有的商业票据可随时向银行贴现，贴现损失低于0.5%，则符合流动性要求。
　　3.​​易于转换为已知金额现金​​
　　​​量化要求​​：转换金额可准确预估，如货币市场基金按净值赎回，净值波动幅度不超过1%。
　　4.​​价值变动风险小​​
　　​​风险边界​​：受利率波动影响极低。例如，某企业持有的短期政府债券，即使市场利率上升0.5%，其价格下跌幅度不超过0.3%。
　　考题链接​​（模拟题）：
　　​​多选题​​：下列属于现金等价物的是（）。
　　A.三个月内到期的银行承兑汇票
　　B.随时可赎回的货币市场基金
　　C.持有目的是长期投资的上市公司股票
　　D.六个月后到期的定期存款（不可提前支取）
　　​​答案​​：A、B；​​解析​​：股票因金额不确定排除，定期存款超期限排除。
　　现金等价物的实务范围
　　1.​​典型类别​​
　　​​短期债券​​：如国债、地方政府债（剩余期限≤3个月）。
　　​​高评级票据​​：AAA级企业发行的商业票据。
　　​​货币市场工具​​：银行大额存单、同业存单（可随时转让）。
　　2.​​非现金等价物排除项​​
　　​​权益性投资​​：股票、股权基金（金额不确定，波动风险大）。
　　​​长期债券​​：剩余期限超三个月的债券（如某企业持有五年期国债，剩余期限四个月时仍不属于现金等价物）。