票据贴现是什么？一文全面解读！

　　票据贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为取得资金贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为​​。这是金融机构向持票人提供短期资金融通的核心方式，本质是票据权利的转移而非单纯借贷。在《初级会计经济法基础》教材中，票据贴现被明确归类为"支付结算法律制度"的核心考点，考生需重点掌握其法律属性与会计处理规则。

　　票据贴现的三大类型及实务场景
　　​​贴现（企业→银行）​​
　　企业将未到期商业汇票背书转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后支付余款。
　　​​案例​​：医疗器械公司销售CT设备给三甲医院，收到100万元银行承兑汇票（期限6个月）。因急需采购原材料，该公司持票向银行申请贴现，贴现率5%，贴现期4个月。
　　​​计算​​：贴现利息=1,000,000×5%×(120/360)≈16,667元；实收金额=1,000,000-16,667=983,333元。
　　​​转贴现（银行→银行）​​
　　商业银行将已贴现未到期票据向同业再次转让，属于金融机构间资金拆借。
　　​​初级会计考点提示​​：转贴现不涉及企业端操作，但影响市场流动性，是《经济法基础》中"货币政策工具"的关联知识点。
　　​​再贴现（银行→央行）​​
　　商业银行持已贴现票据向中国人民银行申请融资，是央行调节货币供应量的政策工具。
　　​​规则要点​​：再贴现期限≤4个月，利率由央行制定（《暂行办法》第五条）。
　　票据贴现的4大法律要件与考试陷阱
　　​​真实交易背景​​
　　贴现必须以真实商品交易为基础，虚构交易将导致贴现无效。
　　​​背书连续性​​
　　贴现需完成规范背书，记载"委托收款"字样（《票据法》）。
　　​​禁止贴现票据类型​​
　　现金支票、远期本票（非汇票）不得贴现
　　记载"不得转让"的汇票禁止贴现
　　​​贴现利息计算的特殊性​​
　　公式：​​贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360​​
　　​​易错点​​：异地承兑需加3天划款期（《支付结算办法》），如案例中若医院在异地，贴现天数需增加3日。
　　​​试题陷阱辨析​​
　　试题：企业将银行承兑汇票贴现后，若付款人到期拒付（）。
　　A.带追索权时企业需偿付（✓）
　　B.所有贴现均产生或有负债（×，仅带追索权适用）