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银行存款的会计分录怎么做？

来源：高顿教育 2025-06-05

　　银行存款是企业在银行开立账户存储的货币资金，根据《会计法（2024修正）》，所有单位必须依法设置会计账簿，银行存款作为企业资产的重要组成部分，其核算流程是《初级会计实务》的核心考点之一。

　　账务处理
　　银行存款的增加

借：银行存款
　　贷：库存现金/应收账款等
　　银行存款的减少

借：库存现金/其他货币资金等

贷：银行存款
　　银行存款的法定定义与账户分类
　　1.银行存款的法定属性
　　银行存款特征：
　　流动性资产属性：在资产负债表中列示于"货币资金"项目，反映即时支付能力
　　法定核算要求：需设置银行存款日记账，并与银行对账单按月核对
　　2.账户分类与使用规范
　　根据中国人民银行《银行账户管理办法》，企业需按用途开立四类账户：

**账户分类**
账户类型	功能权限	适用场景举例
基本存款账户	日常收付、工资发放、现金存取	某制造企业主营业务收支
一般存款账户	借款转存、非独立核算分支机构使用（不可提现）	分公司异地采购资金管理
临时存款账户	临时经营、验资等短期使用（可存可取）	建筑公司异地项目资金池
专用存款账户	特定用途资金管理（如公积金、项目专项资金）	房地产公司预售监管资金

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