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银行汇票存款的账务处理怎么做？

来源：高顿教育 2025-06-05

　　银行汇票存款是企业为取得银行汇票而存入银行的专项资金，属于“其他货币资金”科目核算的范畴。这是《初级会计实务》的核心考点，也是初级会计考试中必须掌握的实务操作内容。

　　企业填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行
　　借：其他货币资金——银行汇票
　　贷：银行存款
　　企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证
　　借：材料采购/原材料/库存商品等
　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　贷：其他货币资金——银行汇票
　　退回多余款项
　　借：银行存款
　　贷：其他货币资金——银行汇票
　　银行汇票存款的定义与特点
　　1.银行汇票存款的本质与用途
　　银行汇票存款是企业在异地采购或大额交易中，通过银行签发汇票进行资金结算的专用款项。其核心特点包括：
　　银行信用背书：由银行签发并承诺见票即付，安全性高；
　　全国通用性：可跨省市流通，适用于异地交易场景；
　　灵活结算：实际支付金额可小于汇票金额，剩余资金自动退回原账户。
　　示例：某科技公司需向广州供应商预付50万元货款，申请银行汇票后实际支付48万元，剩余2万元退回基本户。
　　2.银行汇票存款的申请与签发流程
　　操作流程如下：
　　提交申请：企业填写《银行汇票申请书》，注明收款人、金额等信息，并存入对应资金；
　　银行签发：银行审核后冻结资金，签发含汇票联和解讫通知联的汇票；
　　交付与兑付：收款人持汇票至银行兑付，银行按实际结算金额划款，多余资金退回企业账户。

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