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信用卡存款的账务处理怎么做？一文详解！

来源：高顿教育 2025-06-05

　　信用卡存款是企业为取得信用卡而按规定存入银行信用卡专户的款项，需通过“其他货币资金——信用卡存款”科目独立核算；银行存款则是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，属于流动资产，在会计科目中通过“银行存款”核算，反映企业可即时动用的结算资金。

　　账务处理
　　填写“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行

借：其他货币资金——信用卡
　　贷：银行存款
　　用信用卡购物或支付有关费用

借：管理费用等
　　贷：其他货币资金——信用卡
　　信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金

借：其他货币资金——信用卡
　　贷：银行存款
　　办理销户

借：银行存款
　　贷：其他货币资金——信用卡
　　【提示】销卡时，信用卡余额转入企业基本存款账户，不得提取现金
　　信用卡存款的定义、分类及实务应用场景
　　信用卡存款是企业为取得银行信用卡，预先存入指定专户的资金，属于其他货币资金范畴。其核心特征包括：
　　专户管理：资金必须从企业基本存款账户转入，不得以现金或销售收入直接存入。
　　用途限制：单位卡不得用于单笔10万元以上的交易结算，且禁止提取现金。
　　分类差异：
　　准贷记卡：需预存备用金方可透支，透支期限最长60天（如某制造企业预存20万元备用金用于紧急采购）；
　　贷记卡：凭信用额度消费，无需预存资金，但需按月还款。
　　案例：某连锁餐饮企业申请单位准贷记卡，从基本户转入50,000元至信用卡专户，用于分店日常食材采购（单笔均低于10万元）。该资金需通过“其他货币资金——信用卡存款”核算，确保与基本户资金隔离。
　　银行存款的科目本质与管理规范
　　银行存款是企业存放在银行的货币资金。定义：
　　资产类科目，借方登记增加（如收款、存款），贷方登记减少（如付款、提现）；
　　涵盖结算户存款、外埠存款等，但信用卡存款、信用证保证金等不属于银行存款。

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