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信用卡保证金存款账务处理怎么做？

来源：高顿教育 2025-06-05

　　信用卡保证金存款是企业为取得银行信用卡而存入指定账户的专用资金，属于“其他货币资金”科目的明细核算内容。银行存款则是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，通过“银行存款”科目进行核算，涵盖日常收支结算、现金存取等经济活动。

　　账务处理
　　企业向银行缴纳保证金

借：其他货币资金——信用证保证金

贷：银行存款
　　根据开证行交来的信用证通知书及有关凭证

借：材料采购/原材料/库存商品等
　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　贷：其他货币资金——信用证保证金
　　将未用完的信用证保证金余额转回开户行

借：银行存款
　　贷：其他货币资金——信用证保证金
　　信用卡保证金存款的定义与实务应用
　　信用卡保证金存款是企业向银行申请信用卡时，按约定存入的专项担保资金，属于“其他货币资金——信用卡”的核算范围。其特点如下：
　　专款专用：该资金仅用于信用卡透支的担保，不得用于其他用途。例如，某企业申请单位信用卡时存入50,000元保证金，银行将冻结该资金作为信用担保，若企业透支消费后未按时还款，银行可优先扣除保证金。
　　账户限制：根据《支付结算办法》，单位信用卡账户的资金必须从企业基本存款账户转入，不可直接存入现金或销货收入款项。
　　利息与支取规则：保证金通常不计利息，且销卡时需将余额转回基本户，不可直接提取现金。
　　适用场景：企业常通过信用卡保证金进行小额高频支付（如差旅费、办公用品采购），但需注意单位信用卡单笔交易金额不得超过10万元，且不得用于劳务结算。

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