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外埠存款的账务处理怎么做？

来源：高顿教育 2025-06-05

　　外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，需通过“其他货币资金——外埠存款”科目单独核算。

　　初级会计考试提示：外埠存款是《初级会计实务》第三章“资产”的核心考点，考生需重点区分其与银行存款的核算差异。
　　外埠存款的账务处理
　　将款项汇往外地开立采购专户

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款
　　收到采购人员提供的采购发票等有关凭证

借：材料采购/在途物资/库存商品等
　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　贷：其他货币资金——外埠存款
　　采购完毕收回剩余款项

借：银行存款
　　贷：其他货币资金——外埠存款
　　外埠存概述
　　1.专款专用，账户半封闭
　　用途限制：仅用于异地采购支出，不得用于本地工资支付或设备购置。
　　管理规则：银行实行“只付不收，付完清户”制度。除采购员差旅费可少量支取现金（通常≤5%），其余必须转账。
　　案例：某服装公司向杭州汇款50万元采购丝绸，若采购员试图用该账户支付上海办公室租金，银行将拒绝操作。
　　2.跨地域性与时效性
　　外埠存款需在采购地银行开立，受地域限制。例如，上海企业采购云南咖啡豆，须在昆明开立专户。
　　3.风险控制要求
　　企业内控：财会部门需与采购员签订责任书，明确资金权限；汇款申请需附采购合同，由财务负责人审批。
　　审计重点：查账时需核验采购发票与合同一致性，防止挪用资金炒股或投资。

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