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现金流量表的收到经营活动现金流入小计

来源：高顿教育 2025-06-09

　　现金流量表的"收到经营活动现金流入小计"是企业所有经营活动产生的现金收入总和，是《初级会计实务》考试的核心考点之一。该项目反映企业通过核心业务及其他关联活动获取的现金总流入，是分析企业"造血能力"的关键指标。

　　收到经营活动现金流入小计的核心定义
　　该项目本质是企业所有经营性现金收入的"汇总池"，具有三大核心特征：
　　全面性：涵盖销售商品、税费返还及其他经营活动的现金流入；
　　动态性：反映企业获取现金的综合能力（如某机械厂全年经营现金流入1.2亿元）；
　　决策导向性：用于评估企业持续经营能力（如现金流入小计＞营业收入说明回款健康）。
　　与投资/筹资现金流的区别：
　　经营活动现金流入：源于日常经营（如卖设备收款500万元）；
　　投资活动现金流入：源于资产处置（如卖厂房收款800万元）；
　　筹资活动现金流入：源于融资行为（如银行贷款到账1000万元）。
　　案例：某制造企业2025年经营活动现金流入：
　　销售商品收款900万元
　　出口退税50万元
　　政府研发补贴80万元
　　→经营活动现金流入小计=900+50+80=1030万元
　　收到经营活动现金流入小计的三大构成要素
　　该项目包含以下三部分：
　　1.销售商品、提供劳务收到的现金——核心业务的"现金引擎"

**销售商品、提供劳务收到的现金**
内容类型	核算规则	典型案例
当期销售收款	客户直接支付的货款（某设备厂收到订单预付款200万元）	某超市单日POS机收款15万元
应收账款收回	追回前期欠款（某机械厂收回客户拖欠3个月的货款80万元）	某建筑公司收回工程尾款120万元
预收账款增加额	提前收取的订金（某服装厂预收双11订单定金50万元）	某软件公司预收年度服务费30万元

　　2.收到的税费返还——政策红利的"现金补给"
　　出口退税：某外贸企业收到退税款60万元；
　　即征即退：某软件公司因税负超3%获退增值税30万元；
　　所得税汇算清缴退税：某制造企业收到多缴税款返还20万元。
　　3.收到其他与经营活动有关的现金——非主营但必要的"现金辅助"
　　政府补助：某新能源车企收到研发补贴100万元；
　　经营罚款收入：某物流公司收到合作方违约金5万元；
　　资产使用收益：某工厂出租闲置设备获租金12万元。

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