更多服务

特色服务

找资源

查报考信息

看备考资讯

备考工具箱

报考指南

报考查询

报名条件

考试日历

资料中心

预约提醒

证件照

免费题库

全部

偿还债务支付的现金是什么？包括哪些内容？

来源：高顿教育 2025-06-10

　　偿还债务支付的现金是《初级会计实务》教材第九章的重点内容，属于现金流量表筹资活动现金流出的核心项目。该项目反映企业以现金形式偿还债务本金的金额，包括短期借款、长期借款、应付债券等本金偿还。

　　核心定义
　　偿还债务支付的现金=偿还短期借款本金+长期借款本金+应付债券本金
　　关键特征：仅包含债务本金，不含利息（利息单独计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”）。
　　计算公式：
　　（短期借款期初余额-期末余额）+（长期借款期初余额-期末余额）+（应付债券期初余额-期末余额）
　　注意：需剔除利息调整和应付利息科目。
　　举例：某企业2025年偿还短期借款500万元、长期借款1,000万元，应付债券本金200万元→偿还债务支付的现金=500+1,000+200=1,700万元。
　　与利息支付的区别：

**与利息支付的区别**
对比维度	偿还债务支付的现金	偿付利息支付的现金
核算内容	债务本金	借款利息、债券利息
会计科目	短期借款、长期借款、应付债券	应付利息、财务费用

　　具体包含的三大内容及典型案例
　　（一）短期借款本金偿还
　　核算范围：
　　期限≤1年的银行贷款、票据贴现本金；
　　需扣除续贷或展期导致的期末余额变动。
　　案例1：某零售企业向银行借入6个月流动资金贷款800万元，到期后全额偿还→计入本项目800万元。
　　排除项：
　　票据贴现利息（计入经营活动现金流出）；
　　未到期续贷的短期借款（期末余额不变，不产生现金流出）。
　　（二）长期借款本金偿还
　　核算规则：
　　期限＞1年的固定资产贷款、项目融资本金；
　　分期还款时，每期偿还的本金部分均计入本项目。
　　案例2：某建筑企业获批3年期项目贷款2亿元，分3年等额还款，每年偿还本金6,666.67万元→每年计入本项目6,666.67万元。
　　（三）应付债券本金偿还
　　特殊处理：
　　债券到期按面值赎回本金；
　　提前赎回时，支付金额与债券账面价值的差额计入“财务费用”。
　　案例3：某能源企业发行5年期债券面值1亿元，到期后以现金赎回→计入本项目1亿元。

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

在线咨询热销

专业老师服务限时优惠

图文问答

图片文字快速问答