库存现金盘点报告表是指什么？

　　​​库存现金盘点报告表​​是《初级会计实务》中验证企业现金安全的核心工具。​​库存现金盘点报告表是通过实地盘点库存现金的实存金额，并与现金日记账的账面余额核对后填制的会计凭证，用于反映现金账实差异及处理结果的书面文件​​。通俗地说，它就像企业的“现金体检报告”——记录清点结果、发现问题并指导后续调整。例如，某零售店月末盘点发现备用金短缺300元，通过该表记录差异并查明原因，最终由责任人赔偿。​​

　　库存现金盘点报告表的核心功能与作用
　　​​1.账实核对的“证据链”​​
　　​​记录功能​​：通过分面值清点现金（如100元、50元纸币及硬币），确保每一分钱都有迹可循。
　　案例：某制造企业因出纳漏记一笔采购款，通过报告表发现账实差异500元，追溯后补记账目。
　　​​法律效力​​：需由出纳、监盘人、会计主管三方签字确认，作为审计或税务核查的关键证据。
　　​​2.差异分析与风险防控​​
　　​​差异分类​​：
　　​​盘盈​​（实存>账存）：如收银员未及时入账导致现金多出，需追溯来源。
　　​​盘亏​​（实存<账存）：如员工挪用或记账错误，需追责或调整账目。
　　案例：某连锁便利店因白条抵库（借条未入账）导致账实不符，报告表揭示后完善内控流程。
　　​​3.内控优化依据​​
　　​​制度漏洞定位​​：例如库存超限、未及时存款等问题，通过报告表提出整改建议。
　　库存现金盘点报告表的结构与填写规范
　　​​1.基础信息模块​​
　　​​单位名称​​：需与营业执照一致，避免跨主体混淆。
　　​​盘点日期​​：通常选择业务开始前或结束后，减少未达账项干扰。
　　​​2.数据核对模块​​
　　​​账面余额​​：需结清当日所有收支凭证，确保现金日记账准确。
　　​​未入账凭证​​：如临时借条、未录入的收付款单据，需单独列示张数和金额。
　　公式：
　　调整后账面余额=原账面余额+未入账收入-未入账支出
　　​​3.差异处理模块​​
　　​​差异原因​​：需具体描述（如“出纳漏记采购款”或“白条抵库”）。
　　​​审批意见​​：管理层需签署处理方案（如责任人赔偿或计入管理费用）。
　　​​4.典型模板示例​