更多服务

特色服务

找资源

查报考信息

看备考资讯

备考工具箱

报考指南

报考查询

报名条件

考试日历

资料中心

预约提醒

证件照

免费题库

全部

其他货币资金是指什么？主要内容有哪些？

来源：高顿教育 2025-06-23

　　其他货币资金是《初级会计实务》中区别于库存现金和银行存款的专项资金类型。其他货币资金是指企业除库存现金和银行存款外，具有特定用途、受到形式或地点限制的货币资金。

　　通俗地说，它相当于企业的"专项钱包"——资金存在银行但不能随意支取，必须按指定规则使用。例如，某进口企业向银行缴纳100万元信用证保证金，这笔钱被锁定在专用账户，仅能用于支付海外货款。
　　其他货币资金的主要内容（四类核心形式）
　　1.外埠存款：异地采购的"专项资金池"
　　定义：企业在外地开设临时账户用于专项采购的存款。
　　应用特征：
　　需向银行提交《外埠存款开户申请》；
　　资金只能用于申请用途（如采购原材料），不可挪作他用。
　　案例：某建筑公司在云南开设外埠账户存入80万元，专项用于当地砂石采购。
　　2.银行汇票/本票存款：大额交易的"支付凭证"
　　定义：企业向银行申请签发的信用支付工具。
　　操作规则：

**操作规则**
类型	有效期	背书规则
银行汇票	1个月	可多次背书转让
银行本票	2个月	仅限一次背书转让

　　案例：某贸易公司开立50万元银行汇票支付德国设备款，收款方凭票向银行兑付。
　　3.信用证保证金：国际贸易的"信用担保"
　　定义：银行为进口企业“开立”信用证前冻结的保证金。
　　特性：
　　保证金比例通常为合同金额的10%-30%；
　　信用证到期未使用可退回（如50万保证金，使用40万后退回10万）。
　　案例：某制造企业进口精密仪器前，向银行缴存120万元保证金“开立”信用证。
　　4.存出投资款：证券交易的"专用弹药"
　　定义：转入证券公司用于股票、债券等投资的专项存款。
　　核心限制：
　　不可直接用于日常经营支出；
　　资金转回需1-3个交易日清算。
　　案例：某上市公司将闲置资金500万元转入证券账户购买国债。

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

在线咨询热销

专业老师服务限时优惠

图文问答

图片文字快速问答