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银行本票存款是指什么？有哪些适用场景？

来源：高顿教育 2025-06-23

　　银行本票存款是《初级会计实务》中"其他货币资金"的核心内容之一。银行本票存款是指企业向银行申请签发的、承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据存款。

　　通俗地说，它相当于企业的一种"见票即付的现金支票"——企业将资金存入银行作为担保，银行开立本票后，收款人凭票即可当场取款，尤其适用于需要即时支付的交易场景。例如，某艺术品拍卖行向卖家支付200万元货款时，通过银行本票实现"一手交票、一手交货"，避免大额现金交易风险。
　　银行本票存款的三大核心特征
　　1.见票即付的确定性
　　定义：银行作为直接付款人，收款人持票到银行即可兑付现金（企业无需另行转账）。
　　与汇票区别：

**与汇票区别**
对比项	银行本票	银行汇票
付款人	银行直接付款	银行担保、企业付款
背书转让	不可背书转让	可多次背书
有效期	2个月	1个月

　　2.不可背书转让的封闭性
　　规则：
　　票面收款人名称固定，不可更改；
　　仅限指定收款人兑付，防止资金挪用。
　　案例：某建筑公司向水泥厂开立50万元本票，水泥厂无法将其转给第三方，保障专款专用。
　　3.金额固定的刚性支付
　　要求：申请时需明确金额（如100万元整），兑付不设找零，剩余资金不退。
　　案例：企业开立80万元本票支付78万元设备款，收款方需返还2万元现金。
　　银行本票存款的四大适用场景与案例
　　1.大额即时交易：保障"钱货两清"
　　场景特征：艺术品拍卖、房地产过户等需当场支付场景。
　　案例：北京拍卖行向藏家支付古董货款500万元，现场交付本票完成交割，比电汇提速3天。
　　2.需冻结资金的招投标
　　案例：某车企投标政府采购，缴纳200万元本票作保证金，中标后直接转为购车预付款。
　　3.特定行业监管要求
　　场景：
　　建筑企业支付农民工工资（避免分包方挪用）；
　　黄金交易所会员单位的大额结算（央行反洗钱要求）。
　　案例：某施工单位通过本票发放农民工工资300万元，银行凭身份证实名支付，杜绝欠薪风险。
　　4.支付受限收款对象
　　规则：收款方为非法人实体（如个人、个体户）时，大额现金交易受限，本票可替代。
　　案例：企业向个体户采购原材料50万元，用本票支付规避现金超限风险。

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