现金流量表中的“现金”是指什么？看完你就知道了！

　　​​现金流量表中的“现金”包括​​库存现金​​、​​随时可支取的存款​​以及​​现金等价物​​（持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。它反映企业可即时支配的购买与支付能力，是评估企业短期偿债能力和资金健康度的核心指标。

　　​​示例​​：
　　某奶茶店2025年资产负债表显示“货币资金”120万元，其中：
　　库存现金5万元
　　银行活期存款100万元（可随时转账）
　　3个月内到期的国债15万元（可随时变现）
　　​​现金流量表“现金”范围​​：以上三项均属于“现金”，总额120万元。
　　“现金”的三大构成：定义与实务辨析
　　（一）​​库存现金：企业“钱袋子”里的真实现金​​
　　​​范围​​：企业保险柜或收银台持有的纸币、硬币。
　　例：便利店每日营业结束清点收银机现金3,000元，全额计入库存现金。
　　（二）​​可随时支取的存款：灵活调度的“备用金池”​​
　　​​包含类别​​：
　　​​活期存款​​：无支取限制的银行账户余额。
　　​​通知存款​​：提前1天通知即可支取的定期存款（如某企业预留500万元通知存款应对紧急采购）。
　　​​排除项​​：
　　​​受限存款​​：被质押的保证金、冻结账户资金（如涉诉被冻结的50万元）。
　　​​长期定存​​：1年期以上不可提前支取的存款（归入“其他非流动资产”）。
　　（三）​​现金等价物：短期投资的“现金替身”​​
　　​​四大核心特征​​（需同时满足）：
　　​​期限短​​：从购买日至到期日≤3个月（如3个月到期的银行承兑汇票）。
　　​​流动性强​​：二级市场活跃，随时可交易（如沪深交易所国债）。
　　​​易于转换​​：转换金额已知且无折价风险（如货币基金份额）。
　　​​价值稳定​​：价格波动极小（排除股票、可转债等高风险资产）。
　　​​典型错误​​：将股票投资（即使短期持有）列为现金等价物——因股价波动大，不符合“价值稳定”要求。
　　实务中易混淆场景：初级会计考生必避“雷区”
　　（一）​​现金等价物VS交易性金融资产​​
　　​​现金等价物​​：3个月内到期的国债（持有目的是保值而非投机）。
　　​​交易性金融资产​​：6个月到期的企业债（持有目的为赚取价差，价格波动风险高）。
　　​​案例对比​​：
　　A公司持有90天国债→现金等价物
　　B公司持有90天高风险公司债→交易性金融资产
　　（二）​​特殊存款的归属判定​​
　　​​计入现金​​：
　　信用卡存款（可即时消费，如企业商务卡余额10万元）。
　　外埠采购专户存款（未冻结部分）。
　　​​不计入现金​​：
　　偿还债务专户资金（受限用途）。
　　定期存单质押担保的存款（权利受限）。
　　（三）​​现金内部转换：不产生现金流量​​
　　​​规则​​：现金形式转换（如取现、活期转通知存款）不列入现金流量表。