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其他货币资金核算范围有哪些？附相关账务处理！

来源：高顿教育 2025-08-01

　　其他货币资金是企业除现金和银行存款外的特定用途货币资金，特点是专户存储、专项使用。其核算范围包括四类：①外埠存款（外地采购专款）；②银行汇票/本票存款（票据保证金）；③信用卡存款（企业信用卡专户）；④存出投资款（证券账户资金）。这些资金虽在银行，但因用途受限，需单独核算管理。

　　通俗示例：
　　某奶茶店总部汇款20万元到杭州分店账户用于装修（外埠存款），另存5万元到证券账户买理财（存出投资款）。这些钱虽在银行，但和日常经营存款分开管理，属于“其他货币资金”。
　　其他货币资金的账务处理
　　企业应当设置“其他货币资金”科目反映和监督其他货币资金的收支和结存情况。该科目的借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末借方余额反映企业持有的以摊余成本计量的其他货币资金。
　　银行汇票存款的账务处理
　　企业填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行
　　借：其他货币资金——银行汇票
　　贷：银行存款
　　企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证
　　借：材料采购/原材料/库存商品等
　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　贷：其他货币资金——银行汇票
　　退回多余款项
　　借：银行存款
　　贷：其他货币资金——银行汇票
　　不属于其他货币资金的三类常见项目
　　（一）普通银行存款→银行存款科目
　　判断标准：
　　可自由支取的结算户存款（如奶茶店日常收银款存入基本户）。
　　（二）现金→库存现金科目
　　案例：
　　收银台备用金5,000元属于库存现金，非其他货币资金。
　　（三）保证金存款→其他应收款
　　区别点：
　　投标保证金、履约保证金等虽在专户，但属于债权性质（如奶茶店租房押金10万元）。

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