CIMA考试辅导:企业预算各个阶段的操作方式
来源:
高顿网校
2014-07-14
企业预算各个阶段的操作方式
一、筹备阶段
由于有了预先的心理准备,所以事先通过多种途径学习预算的知识,在十一月份即开始准备年度预算事宜,笨鸟先飞靠勤奋。
其一通过预算教学碟片学习,讲师严谨由于而激情不足,两个小时的讲解明白了预算的框架。重复的学来掌握预算的精髓。
其二通过对王化成编著《全面预算管理》资料的学习,从预算的起源到各个业务层面的编制,总算了结了预算的结构。认真思考来掌握预算的操作。
其三通过对过往预算编制资料的翻阅和总部预算文档的学习确定公司预算的侧重点和注意事项。仔细回顾来达到有的放矢。
其四通过对各种相关文档的搜集和学习,对预算的方方面面理论有了全面但是不深刻的认识。多方探求来完善预算的思想。
考虑到要对各部门负责人进行一次针对性的培训,提前着手进行编制预算宣传文档,注重理论的趣味性表述以及严谨的结构和操作的灵活性。终于十余次的更改后成型,副产品是对PPT的熟练掌握。
二、预算预热
预算的时间没有如预想的那样提前开展,而是到了十二月底才有了几分迹象。为了不使预算工作来的突兀,我给各部门长发了一封精心编写的预算邮件,简略如下:
“从整体看,预算是将企业视成了一个整体,打破了职能管理的界限,强调企业计划、组织、控制等职能的一体化。从部门看,预算又是量化的目标,使各部门明确自己的工作目标和任务。从过程看,预算更是集体智慧的产物,在共同的目标下,需要各部门自觉参与预算,全员执行预算,并且按照批准的预算来考评。
预算编制将是一个全面互动的过程,从目标的确立到目标的分解,需要从上至下从下至上的进行科学论证,对所预计的目标、可利用的资源以及将会出现的情况做深入的分析,做到心中都有一本明细帐。预算又将涉及到方方面面,需要从研发、收入、生产、固定资产、费用、现金等不同角度入手,在既定目标下,对资源进行合理的分配,让有限资源发挥*5作用。”
在随后召开了我主持各部门负责人参加的预算宣贯会议,头一次在这么多人面前讲解还是略显紧张,声音都在颤抖,以前准备的那些轻松的词语都飞到九霄云外了,好不容易汗流浃背的按PPT讲解完毕。
在讨论阶段显出了业务人员只注重技术的本性,对预算是什么样的问题都有,千奇百怪的让人无法回答,不过还是由领导及时引导才得以顺利结束。
三、预算编制
按部门进行预算表格编制和进行项目说明时显出了我对预算理解的肤浅,也高估了对业务部门的水平判断。表格的设置是比较粗的,虽然对部门进行了按体系分类,但是没有对项目做到傻瓜式的设置、说明。
接下来是下发预算表格由各部门先行申报费用,需要分解到每个费用项目和每月,同时辅以去年各项目的发生额作为参考,不过没有告诉大家的是由于结构变化太频繁了导致数据的可比性较差,有一些数据心里才有底。
对二十多个部门的跟进是较为辛苦的事,不过不知是因为对预算的忽视还是说掌握的比较熟练,各部门的回答都是问题不大。固定资产和人力资金以及测试认证费由专项部门接口,采购资金由采购部负责,销售任务是既定的。
天天催时时跟,各部门预算总算按时提交,将所有的表格都汇集到一个大的表格里,按照项目和部门进行汇总,辅以大量的公式,这样数据变化时涉及点都会实时变动。
预算工作大家都处于一个摸索的阶段,作为推动者的财务人员承担释疑解惑的职能,在这个过程中对于每个部门的业务也有了全面的了解,公司的运作体系也就了然于胸。
四、预算答辩
上次编制预算是由财务部门与业务部门协商砍预算,无疑这是一个财务占下风的工作且费力不讨好,如何通过一个高效的方式来确定合理的预算让我们苦苦思索。
预算工作应该是公司领导牵头进行推动的,所以我们设想通过各部门答辩的方式向公司领导解释自己预算的合理性,这样业务部门必须认真对待而领导也对预算的状况有了一个全面的了解。
由于做足了预备文章,答辩会议召开还算基本正常,由体系负责人与所含业务负责人一起对自身的业务情况进行阐述,听上去还是做了精心准备。不过领导的侧重点偏离了费用预算而转向人事预算,对于部门编制十分关注。所以辛苦半天成了为HR部做嫁衣。
预算会议以后,按照所提意见对于重要的项目还是与各部门进行了一一的协商,假借“尚方宝剑”做事就会少了磕磕绊绊,虽然艰苦但也不无收获,预算费用降低了两千多万接近目标值,经营预算则在总体上可以达到利润指标。
五、预算执行
任何新生事物的实行肯定不是一帆风顺的,尤其是涉及各部门利益,预算的开始实施也是这样,伴随不解和抵触与争吵起步,中间还有预算负责人不堪重负而离职。
经过半年的磨合业务对于预算也开始接受起来,所以这次的预算编制也算有序进行。暂定的规则是年度和季度的预算额度刚性与月度和项目的预算弹性,季度刷新,固化的数据进入“财务在线”系统进行控制,在预算额度内项目的审批方可执行,系统是无情的。
对于超出额度的预算,需要业务部门提交追加申请,由体系老总、财务老总和公司老总批准后方可同意追加,由于要么是业务较急要么是涉及自身利益,所以这种措施对于业务部门来说虽然尴尬但别无选择,财务也算成功进行了压力传递。
对于预算的分析工作按照预算的执行进度展开,除了整体分析外,依据重要性原则选取关键项目对其合理性进行确认,同时参考市场同类数据配合业务开展进度等多角度分析,试图完善事先、事中与事后的控制体系。
六、预算之惑
总觉得现在进行的预算工作只是表而不是里,在我看来预算不仅仅是技术而是一种经营的思维方式,可是在应用过程中偏离到限制费用的角度,没有和业务配比起来,这样预算执行的效果会大打折扣。
预算的工作是从上而下的推动以及从下而上的反馈,中间少不了讨价还价,但是预算的最终确定是否有一定之规,还是看谁的理由厉害就偏向谁?虽然我将预算分为固定、半固定与变动,但除了固定之外,其他的与业务之间的关系无法清晰显示,只能大体分酌量性费用与约束性费用两个大方向。
由于预算很大程度上是建立在预测基础上的,当环境发生变化的时候原来的基础已经不复存在,这样预算就应该以新的预测基础进行。但是不管滚动也好,或者其他的方式,动态的预算模型还无法建立。
预算工作博大精深,我还只是涉及了表面皮毛的一个新鸟,在后续的工作中我将不断思考,弥补由于自身的差距造成的预算不完善。
扫一扫微信,*9时间获取2014年CIMA考试报名时间和考试时间提醒
高顿网校特别提醒:已经报名2014年CIMA考试的考生可按照复习计划有效进行!另外,高顿网校2014年CIMA考试辅导高清课程已经开通,通过针对性地讲解、训练、答疑、模考,对学习过程进行全程跟踪、分析、指导,可以帮助考生全面提升备考效果。
报考指南:2014年CIMA考试报考指南
高清网课:CIMA考试网络课程
报考指南:2014年CIMA考试报考指南
高清网课:CIMA考试网络课程
版权声明:本条内容自发布之日起,有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。
严选名师 全流程服务
其他人还搜了
热门推荐
-
CIMA考试必备攻略,前辈亲述! 2021-02-04
-
2021cima考试包含哪些内容?CIMA怎么考才高效? 2021-01-25
-
cima考试用哪些书?如何备考才高效? 2020-11-19
-
上班族怎么备考CIMA? 2020-11-06
-
CIMA BA2怎么考试才高效? 2019-08-02
-
过来人的CIMA复习技巧,值得一看 2019-07-01
-
CIMA:浅析管理会计与财务会计的融合 2015-10-21
-
CIMA管理会计:销售分公司财务控制 2015-10-21
-
CIMA管理会计:投资风险管理的程序 2015-10-21
-
CIMA所得税会计的六个误区分析 2015-10-14
-
CIMA资本运作模式 2015-09-23
-
CIMA所得税会计的六个误区 2015-09-23
-
CIMA:服务企业的特色管理会计模块 2015-09-14
-
CIMA管理会计考试英语词汇整理 2015-08-28
-
CIMA管理会计:中小企业融资有什么风险 2015-08-21
-
CIMA管理会计:中小企业融资有什么风险 2015-08-21
-
CIMA:中小企业融资有什么风险 2015-08-14
-
CIMA资料之民间非营利组织特定业务的核算 2015-08-14
-
CIMA突出资金管理 2015-08-14
-
财务管理五部曲之递进五部曲 2015-08-04
-
CIMA管理会计之投资风险管理的程序 2015-08-04
-
CIMA管理会计之销售分公司财务控制 2015-08-04
-
CIMA管理会计——预算不同阶段的操作方式 2015-08-04
-
管理会计中的多种成本概念汇总 2015-08-04
-
点石成金——CIMA学习指南 2015-08-04
-
CIMA管理会计课程及职业发展介绍 2015-07-28
-
CIMA知识:预算调整的原则有哪些? 2015-07-28
-
战略管理会计在物资公司的运用研究 2015-07-28
-
浅析管理会计与财务会计的融合 2015-07-28
-
会计委派制在会计管理体制改革中的重要性 2015-07-28