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CIMA全球执行总裁——新股发行注册制改革规则不宜过细

来源：高顿网校 2014-01-21

　　新股发行注册制将如何实施，目前已成为各方关注的焦点。全球*5的管理会计师组织——英国皇家特许管理会计师公会(CIMA)全球执行总裁夏鼎（Andrew Harding）22日在接受上证报[*{7}*]采访时表示，IPO从审核制转向注册制，交易所应制定相应规则，但规则不宜过细，最关键是基本的原则确定后必须得到严格执行。

　　“中国的IPO改革由审核制向注册制改革是很好的市场化举措，但注册制不等于取消了上市规则，相信中国的监管部门和交易所会制定企业注册上市的规则和制度。”他说。

　　新股发行注册制改革，上市公司的信息披露成为核心环节。而此前在IPO过程中，屡屡出现财务造假的问题，一些会计师事务所难辞其咎，注册制是否会助涨财务造假？对此，夏鼎表示，IPO注册制的规则制定以后，最重要的环节是对规则的严格执行。

　　“对于财务造假或者信息披露不实，不管是上市公司本身弄虚作假还是中介机构失职，都一定要严格按照注册制的上市规则，由投资者或者监管机构去提起法律诉讼或者采取监管行动，进行惩戒和追责。让财务造假者承受高昂的失信和违规成本。这方面美国的企业上市发行制度有很多地方值得中国借鉴。”

　　夏鼎还建议，中国的IPO注册制改革，在规则制定上不宜过细。“因为再完备的上市规则，企业和律师、投行、会计师总能找到漏洞，总能找到空子可以钻。监管者与其把精力花在制规则上，不如花在规则的执行和监督上。从长远来说，确定好IPO注册制大的基本原则，然后不遗余力地监督执行，比不断地去制定修改规则，效果会好很多。”

　　记者注意到，夏鼎的建议方向与证件会*7监管理念相一致。中国证监会22日下午通过官方微博表示，新股发行注册制的核心内涵是以发行人信息披露为中心，中介机构对发行人信息披露的真实性、准确性、完整性进行把关。监管部门对发行人和中介机构的申请文件进行合规性审核，不判断企业的盈利能力，在充分信息披露的基础上，由投资者自行判断企业价值和风险，自主作出投资决策。

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