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怎么做好财务分析？财务分析有什么用途？

来源：原创 2020-05-22

　　财务状况是衡量企业长期增长潜力的最佳指标之一。财务分析是为了确定一个企业的盈利能力、负债、优势和未来盈利潜力而进行的评估。可以利用各种各样的技术来评估一个组织的财务可行性，包括最常用的横向分析、纵向分析和比率分析方法。大多数分析方法包括公司的财务报表，内部或外部审计和调查。

　　财务分析是所有商业活动的一个关键方面，因为它为组织的健康和未来潜力提供了可操作的见解。这些信息不仅为投资者和贷款机构提供了可能影响股票价格或利率的关键数据，而且还允许公司经理根据预期或行业增长来评估他们的业绩。从管理的角度来看，财务分析对公司的成功至关重要，因为它们突出了直接影响竞争力的弱点和优势。

　　提高财务知识的第一步是对你的企业进行财务分析。正确的分析包括五个关键领域：

　　一、财务分析之收入

　　收入可能是企业的主要现金来源。收入的数量、质量和时机可以决定长期的成功。

　　（1）收入增长＝（本期主营业务收入－上期主要业务收入）/上期主营业务收入。在计算收入增长时，不要包括一次性收入，这可能会扭曲分析。

　　（2）收入集中度=客户收入÷总收入。如果一个客户为你带来了很高的收入，如果这个客户停止购买，你可能会面临财务困难。任何客户的收入都不应超过你总收入的10%。

　　（3）员工人均收入=收入÷平均员工人数。这个比率可以衡量企业的生产力。比率越高越好。许多非常成功的公司每名员工的年收入都超过100万美元。

　　二、财务分析之利润

　　如果你不能持续创造高质量的利润，你的企业可能无法长期生存。

　　（1）毛利率=毛利润/营业收入×100%。一个健康的毛利率可以让你在不失去支付日常开支的能力的情况下消化收入或销售成本的冲击。

　　（2）营业利润率=营业利润/全部业务收入×100%。经营费用不包括利息和税金。这决定了你的公司盈利的能力，无论你如何融资运作(债务或股权)。营业利润率越高越好。

　　（3）净利润率=[净利润/（营业收入+营业外收入）]×100%。这是流动的钱，可以再投资到你的企业，并以股息的形式分配给所有者。

　　三、财务分析之经营效率

　　经营效率衡量的是你如何使用公司的资源。经营效率的缺乏导致利润减少和增长疲软。

　　（1）应收账款周转率=赊销收入净额/[(期初应收账款+期末应收账款)/2。它衡量的是你管理客户信贷的效率。更高的数字意味着你的公司信用管理良好;较低的数字是一个警告信号，表明您应该改进从客户那里收集信息的方式。

　　（2）存货周转率=销售成本÷平均存货。这可以衡量您管理库存的效率。更高的数字是一个好迹象；较低的数字意味着你的销售不是很好，或者你的产量超出了你目前的销售水平。

　　四、财务分析之资本效率和偿付能力

　　资本效率和偿付能力是贷方和投资者关心的问题。

　　（1）净资产收益率=企业净利润/企业的净资产*100％。这代表了投资者从你的生意中获得的回报。

　　（2）负债权益比率=负债总额（长期负债总额）/所有者权益总额。债务和权益的定义可能不同，但一般来说，这表示你使用了多少杠杆来操作。杠杆不应该超过你的业务的合理水平。

　　五、财务分析之流动性

　　流动性分析强调你产生足够的现金来支付现金费用的能力。任何收入增长或利润都无法弥补糟糕的流动性。

　　（1）流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%。它衡量的是你用现金和其他流动资产偿还短期债务的能力。值小于1表示您的公司没有足够的流动资源来完成此操作。大于2的比例是最好的。

　　（2）利息偿付比率=税前营业利润÷利息。它衡量的是你从产生的现金中支付利息费用的能力。低于1.5的价值会引起贷款人的担忧。

　　今天关于【怎么做好财务分析？财务分析有什么用途？】就先回复到这里了。财务分析对于分析企业的财务状况，制定战略有非常重要的作用，也是CMA考试的重点内容，大家可以先下载一份CMA免费资料，有视频讲义、历年真题、讲师笔记等。

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CMA考试科目有哪些？: cma考试cma考试科目分为P1《财务规划、绩效与分析》和P2《战略财务管理》两个部分。题型分为单科考试题型为100道单选题和2道情境题(每道情境题包含5-7个小问题)，单选题占75%(375分)，情境题占25%(125分)。cma考试单科分数500分，及格线为360分(占比72%)，考试时长为4小时。

cma考完能否再次参加？: cma考试分为中文考试和英文考试，对于同一科目的考试，在一个考试时间段只能进行一次，12个月内不得超过三次。例如，P1科目考试在1月/2月考试时间段只能参加一次。所有重考需要重新注册并支付相应的费用。

cma一年考几次？: cma中文考试一年三次，英文考试一年三次。cma中文考试每年有3个考试日期，分别为4月、7月和11月。CMA英文考试时间每年较为固定，CMA英文考试每年有3个考试窗口，每个考试窗口的时间为两个月，分别是:1月/2月，5月/6月，9月/10月。考生可以在各个窗口期内自由选择具体CMA考试时间。

cma的含金量如何？: cma考试含金量还是比较高的。CMA与美国注册会计师(USCPA)、金融特许分析师(CFA)一起并称为美国财会领域的国际三大黄金认证。cma考试含金量还是比较高的。经济的快速发展，管理会计人才的缺口越来越大，很多国内企业包括国企也开始鼓励员工学习CMA，各大企业招聘财务人员、高层管理人员也明确要求持有CMA证书者优先录用，可见，CMA证书已经成为进入大型企业的“敲门砖”。

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