CMA考前分析之内部控制

　　CMA考前分析之内部控制
　　
　　内部控制是CMAP1考试的重要部分，占比15%，cma考试中对内部控制的综合题比较灵活，涉及应用层面的知识点较多，高频考点主要有：核心定义，COSO内部控制整合框架，应用分析层次，内部控制的固有局限性， 审计相关，具体如下：　　
　　1、 核心定义：固有风险、剩余风险、审计失败风险（参考高频考点附注中的概念汇总）。
　　
　　2、 COSO内部控制整合框架：三目标、五要素（控制活动，尤其是职责分离是重点）。
　　
　　3、应用分析层次：根据案例找出内部控制的缺陷，以及加强内部控制措施的建议。
　　
　　4、内部控制的固有局限性：为什么只能提供合理保证。
　　
　　5、 审计相关：内部审计的类型、外部审计可能发表意见的类型。
　　
　　其他还要注意SOX法案404、302等相关规定。
　　
　　一、考前必背之内部控制的三大目标
　　
　　① 运营效率和效果：运营活动应该尽可能有效率和效益。
　　
　　②符合现行的法律法规：应格外注意遵循、遵守法律律法规。
　　
　　③财务报告真实可靠：财务数据应可靠、及时，便便于管理理层制定决策，满足外部使用者需求。
　　
　　二、考前必背之内部控制的五大要素
　　
　　① 控制环境：奠定一个组织的基调，影响组织成员的控制意识。
　　
　　②风险评估：识别和分析相关管理风险。
　　
　　③控制活动确：确保管理理层指令被执行的政策和流程。
　　
　　④信息和沟通：信息是识别、获取以及交换信息的系统，该系统有特定的格式和时间安排，有利于员工履行职责。沟通是使员⼯工明确他们的角色及责任。
　　
　　⑤监督：评估一定时期的内部控制表现。
　　
　　三、考前必背之列举为内部控制提供合理保证的
　　
　　内部控制提供合理保证的常见方式举例：
　　
　　● 职责分离：指派不不同的员工履行不相容职责。
　　
　　● 账务记录与实物进行核对。
　　
　　● 安全防护控制：将组织的资产仅对授权⼈人员开放。
　　
　　都说机会是留给有准备的人的，没有谁的幸运，是凭空而来，只有当你足够努力，你才会足够幸运。这世界不会辜负每一份努力和坚持，各位CMA考生，加油！以上就是【CMA考前分析之内部控制】的全部分析,如果你想要学习更多这方面的【关于CMA】的知识，欢迎大家前往高顿CMA频道 !