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互联网金融时代中小企业管理会计新思路

来源：高顿网校 2014-08-29

　　截止目前，通过清大益讯辅导后成功挂牌的80余家企业中，成功融资的企业除了之前提到的华龙测试；另有中国养老*9股盛泉养老服务股份有限公司在2013年5月成功挂牌后，并6个月后开启定向增资并以每股3.30元的价格定向增发3,000万股，成功募集资金9,900万人民币。中国基因检测的开创者海南主健通过挂牌后利润增长近10倍，通过二级市场股份交易系统股价达到了近30元每股并以此为基准从银行取得了数倍于净资产的数千万贷款，为企业的飞跃注入了急需的新鲜血液。

　　一、互联网金融时代大背景及中小企业的管理会计

　　管理会计是更高于财务会计的一个企业管理职能名词，其宗旨在于提高企业经济效益，改善企业经营管理。管理会计在企业的战略制定、投融资决策、财务管理活动中正在起到越来越重要的作用。它通过对复杂的经济活动进行分析，让企业管理层能更有依据，有针对性的对企业各项经济活动进行规划与控制，帮助企业决策者作出更有效的决策，降低企业管理风险，促进企业稳定有序发展。目前，管理会计在我国大型企业中已经得到了较为广泛的应用，但是在中小型企业中管理会计的应用还十分局限。

　　随着互联网与金融这两个现代要素互相融合互相渗透的加深，包括管理会计在内的一系列金融工具和服务方式正在发生着巨大的改变，颠覆了许多传统的概念，同时也带来了一场数据与信息的革命。中小企业也逐渐在这样的改变中意识到了财务数据的分析规整和行业信息的及时更新，甚至是更大范围的信息及时获取已然成为了现如今十分重要的战略资源。

　　二、目前中小型企业所面临的困境与解决

　　在这个竞争愈加激烈的大环境下，中小企业面临着生存、发展、壮大这样一系列棘手的问题，这就使得我们必须得摈弃一些陈旧的理念，转换思路，跟上时代发展的步伐。首先，中小企业普遍没有行之有效的系统化的管理会计手段。大多数中小企业单纯地通过设置财务负责人的模式进行公司会计的管理，而针对董事会决策、技术部信息管理、财务部财会风控等部门职能相互隔离而无任何关联，本应互通信息、相互制约的决策流程流于形式。

　　其次，中小企业与中小投资者之间相互封闭。由于资本市场信息不对称，投资者和融资企业之间存在信息流的沟壑。投资者，尤其是中小投资者，与中小企业之间由于各自自身的局限性，无法及时接触，而大投资者本身的投资渠道有更多选择而无暇顾及中小企业，真正有意愿投资中小企业的中小投资者因其信息交流不畅致使投资意愿大打折扣，而这反过来又导致了中小企业融资效率的下降。

　　最后，中小企业存在的*5问题是融资难。现有的融资渠道主要为银行贷款、发行债券和债券，而对于中小企业来说，贷款利率高、发行债券和股票的门槛高、限制多是阻碍中小企业融资的主要因素。

　　综上所述，缺乏系统化的管理会计手段、对市场变化反应迟钝，再加上融资困难成为了制约中小型企业发展的瓶颈。那么如何解决这些难题？

　　首先，如何帮助中小企业设置系统化的管理会计手段是迫在眉睫要解决的问题。清大益讯（北京）投资管理有限公司作为中国场外交易市场的开拓者，专业提供中国场外交易市场的上市策略、挂牌辅导、数据研发、教育培训、管理软件、财务顾问、融资众筹、国际战略等服务。公司依托清华大学及校友会和众多清华EMBA股东背景，利用丰富的行业资源、市场经验以及专业的运营团队，响应党中央国务院建设多层次资本市场的号召，为众多股交中心提供建设方案。同时，作为场外市场综合服务商，清大益讯时刻以为中小微企业助力创新腾飞为己任，为众多中小微企业提供定制化综合服务，在整合提升后实现债权融资及并购业务、证券市场挂牌、股权融资。

　　目前公司已辅导挂牌80余家企业中，以华龙测试为例，通过清大益讯的前期辅导及全方位的金融服务，使这家2012年净利润仅100余万元的小企业在2013年5月成功挂牌上海股权托管交易中心，不到5个月就于10月启动定向增发，成功募集资金1,210万元人民币。随着该企业成功挂牌及定向增发，华龙测试已经将清大益讯提供的专业金融软件OA应用到公司内部，进一步加速完善公司内部的管理，并使2013年净利润同比2012年增长近5倍，2014年在同比启动清大ERP和清大全员培训的基础上更上一步，预计利润将达到近2000万元，吹响了向主板市场转板进军的嘹亮号。

　　伴随着互联网金融模式对传统金融行业的颠覆，越来越多的金融业务在互联网上得到传播和普及。在现今，清大益讯也将着力于互联网金融领域，首先公司正通过已建立的清大众筹平台，将各类股权众筹、债权众筹及众筹转让项目通过互联网推向全世界。例如茂霖高科通过项目传播与宣传短短三天之类就筹措了500万元资金，如此这般的互联网众筹模式将是公司重点推广的新业务及真正解决中小企业融资难问题的新方向和中小投资者了解融资方案的新渠道。

　　其次是解决中小型企业信息不对称问题。资本市场信息不对称的问题存在已久，而在融资市场上，信息不对称会导致投资者和融资者的经济利益遭受不同程度的风险。相较于大型投资机构，中小投资者缺乏专业投资知识和较高的风险辨别能力，又由于资本市场上信息鱼目混杂，扰乱了一般投资人对真实、有效信息的接受、提炼和判断。场外交易市场，作为国内诞生不久的新兴市场，在交易数据整合、汇总和披露方面还尚待完善。

　　作为场外交易市场坚实的拥护者和执行者，清大益讯在解决场外市场信息不对称方方面贡献了力所能及的思考和执行。公司目前已建立的中国场外数库指数，由清大数库研究院结合各场外市场的数据监测，利用独特的市场分析和研究模型精确化形成可读化的指数，量化场外市场的发展，为投资者和挂牌企业搭建起了了解彼此的桥梁。对于投资者来说，通过了解场外数库提供的场外指数信息了解市场，进而熟悉行业概况以及寻找、筛选适合投资的目标企业；对于企业本身来说，通过清大益讯提供的场外数库的企业信息披露资料让投资者了解企业的持续经营能力、盈利能力、负债偿还能力以及企业未来的发展潜力。建立在场外数库的基础上的场外数据研究等一系列信息指标及推荐指导，未来场外交易市场信息不对的问题将得到很大程度上的缓解，同时市场的投资能力和融资效率将获得质的提高。

　　最后，当然也是最重要的，如何解决中小型企业融资难的问题。目前中小企业融资渠道十分狭窄，除了少数大型知名企业，一般的中小企业企业融资能力都有限。目前，企业的融资渠道不外有三种：向银行申请贷款、发行企业债券、发行股票上市直接融资。政府已将国有企业的股份制改造作为国有企业特别是关系到国有经济控制力的大中型国有企业改革的基本措施，中小企业发行企业债券和股票上市融资很困难。另一方面，由于涉及到金融风险问题，中小企业发行企业债券也难以得到批准。从目前的情况来看，中小企业的资金主要靠自有资金和银行贷款。实际上中小企业业从银行获得贷款也是十分困难的。十八大报告中明确提出我国要发展多层次的资本市场，在国内现有的主板、创业板、中小板的基础上，大力发展场外交易市场，建立和健全场外交易市场管理制度，最终解决中小企业融不到资金的尴尬局面。这不仅为场外交易市场的发展提供了丰富的机会和广阔的前景，更对场外交易市场的发展提出了更高的要求。

　　诸如注册在上海自贸区内的“清大益讯股权”这样的场外基金正开拓者基金新渠道发展的新领域。清大益讯在短短的一年里由已经成功帮助中国场外市场各类企业筹资3亿多元的基并购重组和投融资管理业务，更多专注于场外市场的投融资基金，在给中小型企业融资难的问题提供了解决方案的同时，也拓宽了挂牌企业再融资的渠道。

　　同时，针对中小企业管理者对于公司内部管理、信息流转及内部控制相应方法、策略的不足，清大益讯已经依托清华大学及以色列、英国等多家全球知名大学联合开展董监高资本市场培训、中层精细化管理培训、入职新员信息化培训及高层硕博士进修培训，帮助中小企业管理者完善管理理念，促进中小企业的进一步发展。

　　相信洞察世界经济发展的在座专家学者、行业精英，在当下互联网金融时代，一定能通过孜孜不倦的探索和结合实际的实践，从而形成中国中小企业的管理换挡、会计升级、思路创新。正如习主席提出的，“在未来一定时期内中小企业的团队发展及创新模式将是中国经济的大趋势”，同时在互联网金融的大背景下，我们要为此做好真正行之有效的管理会计思路创新。

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CMA备考热门问题解答

CMA考试科目有哪些？: cma考试cma考试科目分为P1《财务规划、绩效与分析》和P2《战略财务管理》两个部分。题型分为单科考试题型为100道单选题和2道情境题(每道情境题包含5-7个小问题)，单选题占75%(375分)，情境题占25%(125分)。cma考试单科分数500分，及格线为360分(占比72%)，考试时长为4小时。

cma考完能否再次参加？: cma考试分为中文考试和英文考试，对于同一科目的考试，在一个考试时间段只能进行一次，12个月内不得超过三次。例如，P1科目考试在1月/2月考试时间段只能参加一次。所有重考需要重新注册并支付相应的费用。

cma一年考几次？: cma中文考试一年三次，英文考试一年三次。cma中文考试每年有3个考试日期，分别为4月、7月和11月。CMA英文考试时间每年较为固定，CMA英文考试每年有3个考试窗口，每个考试窗口的时间为两个月，分别是:1月/2月，5月/6月，9月/10月。考生可以在各个窗口期内自由选择具体CMA考试时间。

cma的含金量如何？: cma考试含金量还是比较高的。CMA与美国注册会计师(USCPA)、金融特许分析师(CFA)一起并称为美国财会领域的国际三大黄金认证。cma考试含金量还是比较高的。经济的快速发展，管理会计人才的缺口越来越大，很多国内企业包括国企也开始鼓励员工学习CMA，各大企业招聘财务人员、高层管理人员也明确要求持有CMA证书者优先录用，可见，CMA证书已经成为进入大型企业的“敲门砖”。

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