CMA（P1）内部控制和职业道德

　　1、当一审计人员对公司活动的有效性和效率表达意见并做出改进建议时，该审计人员正在进行：
　　A、公开公司的财务报表审计
　　B、市政府的财务报表审计
　　C、营运审计
　　D、合规审计
　　试题解析：
　　专注与有效利用资源的目标相关的审计类型是营运审计。
　　2、以下哪项一般是电子数据处理系统的内部控制系统的缺点？
　　A、数据控制小组审核并测试程序，再处理计算机发现的错误
　　B、应收账款职员准备并将数据输入计算机系统，审核错误输出
　　C、计算机操作员根据指令执行程序并监管程序和文件
　　D、系统分析人员设计新的系统，监督系统的测试
　　试题解析：
　　电子数据处理系统的内部控制系统的一个缺点就是计算机操作员根据指令执行程序并监管程序和文件。
　　3、IMA职业行为道德声明的正直标准声明每个会员对以下所有选项有责任，除了
　　A、公正和客观的沟通信息
　　B、避免实际的利益冲突
　　C、定期与业务伙伴沟通，避免明显的利益冲突
　　D、放弃从事或支持可能败坏职业的任何活动
　　A 试题解析：
　　IMA职业行为道德声明的正直标准声明每个会员有责任：避免实际的利益冲突，定期与业务伙伴沟通，避免明显的利益冲突，通知所有相关方潜在的冲突，抑制从事任何将侵害有道德的执行职责的活动，并且放弃从事或支持可能败坏职业的任何活动。公正和客观的沟通信息是声明中的可信标准。
　　4、Katelyn是Hobbie Corners的财务总监。这个公司生产预制装配式房屋。Hobbie Corners的年终将至，这个财年将报告的盈利将远远低于预期。向Katelyn 报告的高级管理会计师Andrew正在负责预测年末的利润报告。为了降低成本，Andrew和Katelyn都被邀请参加一个回顾经营活动的委员会。这个委员会立即选择了几个事项进行讨论，试图改善盈利性。Andrew被要求与采购部门一起工作，不影响质量的情况下选择提供更低成本的原材料。Hazel公司可以以更低的价格提供很多关键原材料，但是公司的拥有者是Katelyn的亲戚。在准备了节约成本分析之后，Andrew建议Hazel 公司应该被选为新的供应商。Katelyn被要求检查正在生产过程中的房屋完工百分比的计算。Katelyn有能力改变完工百分比的计算，这样就直接影响公司的盈利。Katelyn修改了计算，并将修订后的报告转发给了审计师。IMA的职业行为道德声明描述了首要的道德原则是责任。识别在以上Hobbie Corners案例中关于责任的例子。
　　A、客观地提供信息和反馈
　　B、确保在报表上的信息是准确的
　　C、向外部审计师披露所有必要和相关的信息
　　D、没有偏见和偏袒地选择供应商
　　试题解析：
　　责任要求诚实和忠诚地执行活动。责任的例子包括在恰当的时间转达信息；确保在报表上的信息是准确的；以及收集足够的信息来制定明智的决策。Katelyn有责任确保完工百分比的报告是准确的。
　　5、当评价公司内部控制政策和流程时， 主要的考虑是它们是否
　　A、影响财务报表声明
　　B、防止管理层滥用职权
　　C、与控制环境相关
　　D、反映管理层的理念和经营方式
　　试题解析：
　　当评价公司内部控制政策和流程时， 主要的考虑是它们是否影响财务报表声明。