CMA:集团资金集约管理的重要作用及存在的问题分析（四）

　　四、加强企业集团资金集约管理的对策建议
　　1.企业集团应积极推行全面预算管理制度
　　企业集团应大力推进全面预算制度，制定合理的资金收支计划，通过有序的资金调配来确保资金的高效使用。首先，要建立并完善的全面预算框架体系。企业集团应关注未来资金流向，在区分预算周期的基础上，建立涵盖规划期内现金流量预测及各周期资金收支计划的全面资金预算框架体系。其次，完善资金使用监管考评体系。这既需要明确规划期内的战略目标，又需要明确各项流动资产和流动负债考核指标，同时结合专业预算，才能逐级分解考核指标并下达到部门，进而在考核评价的基础上予以奖惩。最后，要建立相应的监控体系，以此规范资金收支行为。集团管理层要高度重视经营活动现金流入，实时监控资金回收情况，对于支付资金的程序审批不合规的，要坚决予以驳回，以确保资金的安全性。
　　2.加强统一管理，完善集团内部结算中心
　　企业集团应加强统一管理，对闲置资金充分利用，统筹考虑资本市场的形势变动，设计科学合理的融资结构、方式和渠道。在资金集约管理的同时，也应遵循经营管理的集约化，发挥整体优势，拓宽资金运作渠道，提升资金规模运作效益。在收支问题上，坚持收支两条线及零余额管理模式，运用计算机系统来实现资金管理的自动化，为资金保值增值创造条件。此外，企业集团要完善内部结算中心，将集团管理层的经营意图贯彻于各成员单位，并为其正常运营提供资金保障。一方面，结算中心在资金结算上应遵循：谁的钱入谁的账，由谁支配，结算中心不得随意截留或挪用;同时，结算中心对成员单位的存、贷款应实行有偿使用原则。另一方面，结算中心应规范成员单位资金结算账户的开立及管理，对外支付统一采用银行转账而不再使用现金结算。集团公司则须对于成员单位的资金账户行使监控权，避免出现结算账户透支的问题。
　　3.强化对成员单位财务的监控
　　企业应强化集团内部审计，适时推行会计委派制。资金的分配与使用都是集约管理关注的重点，其科学性、合理性都可以通过内部审计进行校验。集团内部审计的加强可以从三方面着手：一是要设置合理的内部审计机构，有效实现其功能;二是要事前、事中和事后审计紧密结合，提高其审计时效性;三是要配备并培养高素质的内部审计人员，以此提升内部审计质量。集团可以实行对成员单位财务负责人的委派制度，由集团总公司财务部向各成员单位直接委派财务负责人，并定期向总公司汇报各单位的经营状况和财务状况。对于存在较大风险的成员单位，可以增加驻派财务人员，尤其是在关键岗位上，以加强对成员单位的监督和管理。
　　4.稳步推进网络信息技术在资金集约化管理中的应用
　　目前，企业集团在网络信息技术上的应用多限于资金结算，功能相对单一，与国外企业集团存在很大差距。为此，集团公司应强化科技创新意识，加大科技力量投入，注重科技人才培养，将网络信息技术与集团资金集约管理紧密结合。具体而言，要从基础业务入手，逐步开发符合自身情况的综合资金管理平台，实现网络信息服务质量和效率的齐飞跃。另外，集团应建立并完善内部信息管理系统。通过成立资金内部信息管理中心，由集团财会负责人直接领导，实现资金的安全、高效管理，该管理中心既要满足集团资金统一管理的要求，又要充分考虑集团成员单位的特殊情况，适度满足其独立经营活动的要求，确保各成员单位与集团同步、健康发展。
　　文：张淑萍