税务师考试辅导资料:《税法一》必备公式一

来源: 233 2016-08-05

一、增值税(境内)


1、税额=销项税-进项税


2、销项税=销售额*率


3、视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)


4、征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)


5、含税额换不含税销额=含税销额/1+率(一般)


不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)


6购农销农品,或向小纳人购农品:


准扣的进税=买价*扣率(13%)


7、一般纳人外购货物付的运费


准扣的进税=运费*扣除率


**随运付的装卸、保费不扣


8、小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)


**不扣进额


9、小纳人不含税销额=含额/(1+征率)


10、自来水公司销水(6%)


不含税销额=发票额*(1+征率)


二、进口货


1、组税价=关税完价+关税+消税


2、纳额=组税价*税率


三、出口货物退(免)税


1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)


(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)


(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额


**FOB:出口货物离岸价。


**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率


免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料


进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税


(3)应退税和免抵税


A如期末留抵税≤免抵退税,则


应退税=期末留抵税


免抵税=免抵退税-应退税


B期末留抵税>免抵退税,则:


应退税=免抵退税


免抵税=0


***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。


(4)免抵退税不得免和抵税


免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额


免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)


2、先征后退


(1)外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本


应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率


(2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定:


A从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税


退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5%


B从小纳人购代开的增税发票的出口货:


退税=增税发票金额*6%或5%.


C外企托生企加工出口货的退税规定:


原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率

税务师备考 热门问题解答
税务师每年什么时候报名?

税务师报名时间通常为每年5月至7月,补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为:2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为:2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试?

最近几年税务师考试都是在11月份举办的,2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些?

税务师考试科目共5门,分别为:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为:《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》>《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配?

考生可以在第一年报考:《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》;第二年报考:《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础,时间充足的情况下,能够合理安排学习计划,精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识,争取在2年内通过考试。

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