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税务师考试《税法二》辅导资料：征收管理（土地增值税）

来源： 233 2016-08-12
一、申报纳税程序
纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
纳税人因经常发生转让房地产行为而难以在每次转让后申报的，可按月或税务机关规定期限缴纳。
申报时提供的证件和资料：（P392）
【典型例题-2011年考题单选】
纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A.5
B.7
C.10
D.15
『正确答案』B
『答案解析』纳税人发生下列转让行为的，还应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案：（1）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的；（2）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让其房地产的；（3）转让原自用住房的。
二、纳税时间和缴纳方法
1.一次性交割付清价款：办理过户登记手续前数日内一次性缴纳全部税款。
2.分期收款方式转让：合同规定的收款日确定，按比例计算每次税额，每次收款后数日内缴纳。
3.全部竣工前转让：预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
三、纳税地点：土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收。即房地产的坐落地。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

学历背景
管理学硕士
教学资历
从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
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周靖
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杜丽娟

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

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硕士
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