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2016年税务师考试《税法一》*9章知识点：税率

来源： 高顿网校 2019-11-27
知识点：税率
税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是税收政策的中心环节。
税率的形式：比例税率、累进税率、定额税率、其他形式。
1.比例税率
同一征税对象或同一税目，规定一个比例的税率。
(1)形式：产品比例税率，行业比例税率，地区差别比例税率，有幅度的比例税率;
(2)特点：①税率不随课税对象数额的变动而变动;②课税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻;③计算简便;④税额与课税对象成正比。
2.累进税率
是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率。
即：课税对象按数额大小划分等级，规定不同税率。多用于收益课税，处理税收负担的纵向公平。
累进方式：额累、率累
(1)全额累进税率：
(2)超额累进税率：
超额累进税率特点：
①计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多;
②累进幅度比较缓和，税收负担较为合理;
③边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。
④目前我国：个人所得税中有三个税目使用此税率
(3)超率累进税率——适用于土地增值税
(4)超倍累进税率
计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率，因为可以把递增倍数换算成递增额;
计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率，因为可以把递增倍数换算成递增率。
3.定额税率
(1)含义：根据单位课税对象，直接规定固定的征税数额。
(2)目前使用：城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、消费税中部分应税消费品、资源税中部分资源产品。
(3)基本特点：①税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响。②适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。③由于产品价格变动的总趋势是上升的，因此，产品的税负就会呈现累退性。

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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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杜丽娟
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