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2016 税务师《涉税服务相关法律》考试真题及参考答案（考生回忆版）

来源：高顿网校 2018-10-31

　　一、单项选择题：

　　1.保证期间是指保证责任的存续期间。下列关于保证期间的说法中，正确的是（）

　　A.保证期间为主债诉讼时效期间届满之日起3个月

　　B.保证期间为可变期间

　　C.保证期间自主债务履行期届满之日起计算

　　D.保证期间使用诉讼时效规则

　　参考答案：C

　　答案解析：本体考核保证期间。保证期间当事人有约定按照约定，没有约定的为主债务履行期间届满之日起6个月，所以选项A错误。保证期间为不变期间，所以选项B错误。保证期间为除斥期间，不适用㧲时效中止、中断、延长的规定，所以选项D错误。

　　2.甲公司知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意于丙公司签约合作，但为了排挤竞争对手乙公司。就像丙公司提出了更好的交易条件。乙公司退出后，甲公司故终止谈判，来与丁公司签约，给丙公司造成了经济损失。甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（）

　　A.公平责任

　　B.侵权责任

　　C.违约责任

　　D.缔约过失责任

　　参考答案：D

　　答案解析：本体考核缔约过失责任。甲公司假借订立合同，恶意进行磋商，给丙公司造成损失，应当承担缔

　　约过失责任，所以选项D正确。

　　3.受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是

　　（）

　　A.委托合同

　　B.信托合同

　　C.行纪合同

　　D.居间合同

　　参考答案：C

　　答案解析：本题考核行纪合同。行纪合同是受托人一知己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同，

　　4.根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保后说法中，正确的是（）

　　A.公司可以为股东提供担保，担保数额由董事会决定

　　B.公司为他人提供担保，由董事会决定

　　C.公司为股东提供担保，需经出席股东会议的其他股东所持表决权的过半数通过

　　D.公司不得为公司实际控制人提出担保

　　参考答案：C

　　答案解析：本体考核公司担保能力的限制。公司为股东或者实际控制人提供担保，必须经股东会或者股东大会决议。接受公司担保的股东或者接受公司担保的实际控制人支配的股东，不得参加对该担保事项的表决。该项表决有出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

　　5.下列债权请求权中，法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是（）

　　A.贷款本金和利息的偿付请求权

　　B.存款本金和利息的偿付请求权

　　C.身体受到伤害的损害赔偿请求权

　　D.股息和红利的支付请求权

　　参考答案：B

　　答案解析：本体考核诉讼时效。下列债权请求权不适用诉讼时效：支付存款本金及利息请求权；兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；基于投资关系产生的缴付出资请求权；其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。

　　6.根据《合同法》理论，关于赠与合同。下列说法正确的是（）

　　A.赠与合同是单方法律行为

　　B.赠与合同是无偿法律行为

　　C.赠与合同是双务法律行为

　　D.赠与合同是要式法律行为

　　参考答案：B

　　答案解析：本体考核法律行为的分类。赠与合同是双方法律行为、无偿法律行为、单务法律行为、不要式法律行为。

　　二、多项选择题：

　　1.甲、乙签订合同。甲承租乙的房屋。承租届满后，甲拒绝退出房屋。这种情形下。甲对该房屋的占有属于

　　（）

　　A.无权占有

　　B.恶意占有

　　C.善意占有

　　D.直接占有

　　E.有权占有

　　参考答案：ABD

　　答案解析：本题考核占有的分类。有权占有，又称正权源占有，是指基于本权即基于法律上的原因而为的占有。无权占有，又称无权源占有，是指非基于本权或说是欠缺法律上原因的占有。善意占有，指占有人不知无占有的全源，而误信有正当全源且无怀疑地占有。而已占有，指占有人明知无占有的权源，或对是否有权源虽怀疑而仍为占有。直接占有，指占有人事实上占有其物，即直接对物有事实上的管领力。如质权人、保管人对质物、保管物的占有。间接占有，指基于一定法律关系而对事实上占有其物之人有返还请求权的占有。如出质人、寄托人对质物、保管物的占有。本案中，甲明知租期已满仍继续占有，那么甲的占有为无权占有、恶意占有、直接占有。所以选项A/B/D正确。

　　2.根据《行政强制法》规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有（）

　　A.当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

　　B.当事人依法享有的陈述权和申辩权

　　C.当事人拖延旅行或者拒绝履行所应承担的不利法律后果及行政机关依法可以采取的具体补救措施

　　D.履行义务的方式和期限

　　E.强制执行的方式和开始时间

　　参考答案：BD

　　答案解析：本题考核催告书应当载明的事项。催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：（1）履行义务的期限（选项D）；（2）履行义务的方式（选项D）；（3）涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方

　　式；（4）当事人依法享有的陈述权和申辩权（选项B）。当事人收到催告书后有权进行陈述和身边。行政机关应当充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行记录、复合。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。

　　3.根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为。管理人提出撤销而法院不予支持

　　得情形有（）

　　A.债务人支付劳动报酬

　　B.债务人经执行程序对债务人进行个别清偿

　　C.债务人因经营实务而支付赔偿金

　　D.债务人为维系基本生产需要而支付水、电费

　　E.债务人支付人生损害赔偿金

　　参考答案：ADE

　　答案解析：本题考核涉及债务人财产行为的撤销与无效。债务人对债权人进行的以下个别清偿，管理人请求撤销的。人民法院不予支持：一是债务人为维系基本生产需要而支付水、电费等的；二是债务人支付劳动报酬、人生损害赔偿金的；三是使债务人财产受益的个别清偿，管理人请求撤销的，人民法院不予支持。但是，债务人与债权人恶意串通损害其他债权人利益除外。

　　4.根据《合同法》规定承担缔约过失责任的情形有（）

　　A.订立合同是，隐藏真实情况的

　　B..履行合同后，不适当履行损害合同相对方利益的

　　C.合同订立后，违反约定向他人泄露合同中的商业秘密的

　　D.订立合同时，提供虚假情报的

　　E.假借订立合同，恶意磋商的

　　参考答案：DE

　　答案解析：本体考核缔约过失责任。当事人在订立合同过程中有下列情形之一，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任；（1）假借订立合同，恶意进行磋商（2）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；（3）有其他违背城市信用原则的行为。

　　5.下列犯罪形态中，不属于‘实施一个犯罪行为的同时触犯数个不同罪名’的有（）

　　A.想象竞合犯

　　B.牵连犯

　　C.吸收犯

　　D.结果加重犯

　　E.结合犯

　　参考答案：BCDE

　　答案解析：本体考核想象竞合犯。想象竞合犯，也称想象数罪，是指实施一个犯罪行为的同时触犯数个不同罪名的犯罪形态。所以除了选项A之外，选项B、C、D、E均正确。

　　6.下列关于民事权利属性的说法中，正确的有（）

　　A.追认权属于形成权

　　B.人身权属于对人权

　　C.物权属于相对权

　　D.债权属于请求权

　　E.著作权属于支配权

　　参考答案：本题考核民事权利的分类。形成权，是指依权利人单方意思表示，就能使既存的法律关系发生变

　　化的权利，如承认权、同意权、选择权、撤销权、解除权、抵销权、终止权。形成权的特点在于，仅依权利人的单方意思表示，即注意使效力未定的法律行为生效，或者使法律关系变更、终止。所以选项A正确。对世权，是指能够请求不特定的一般人为一定行为的权利，如物权、人格权等。对人权，是仅能请求特定的人为一定的行为的权利，如债券。所以选项B错误。以权利实现方式为标准，民事权利可划分为绝对权与相对权。绝对权，是指无需他人协助，即可行使、实现的权利，如物权、人格权。相对权，是指须借助他人的协助，方可实现的权利，如债券。所以选项C错误。请求权，是可以请求他人为一定行为或者不为一定行为的权利，如债券。所以选项D正确。支配权，是指对客体直接支配并享受其利益的排他性权利，如物权、人身权和知识产权。所以选项E正确。

　　7.根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括（）

　　A.对纳税人变更纳税定额的核准

　　B.非居民企业选择尤其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

　　C.使用计算机开具发票审批

　　D.对采取实际利润预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

　　E.企业印制发票审批

　　参考答案：ABDE

　　答案解析：本题考核税务行政许可项目。税务行政许可项目包括：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税

　　款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）

　　最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定、非居民企业选择由其主

　　要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。

　　三、案例分析综合题：

　　华兴服装公司因管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司股本的1/4，公司董事长李某决定2008年4月6

　　日召开临时股东大会。讨论如何解决公司面临的困境。2008年4月1日，董事长李某发出召开临时股东大会通知，内容如下：讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加。股东大会如期召开。有90名股东出息会议。会议议程为两项：（1）讨论解决公司经营所遇困难问题的措施；（2）改选公司监事2人，经讨论，大家认为目前公司效益太差，无扭转希望，经表决，80名股东同意解散。会后，未出席股东大会小股东黄某认为公司请烦了合法权益，向法院提起诉讼。

　　1.根据《公司法》规定，应召开临时股东大会的法定情形有（）

　　A公司高级管理人员认为必要时B.持公司5%以上股份的股东请求时C.监事会提议召开时D.董事会议必要时E.公司为弥补损失达实收股本总额1/3以上时参考答案：CD

　　答案解析：本体考核临时股东大会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：（一）董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时；（二）公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时；（三）单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时；（四）董事会认为必要时；（五）监事会提议召开时；（六）公司章程规定的其他情形。

　　2.根据《公司法》规定，下列关于临时股东大会召开的说法，正确的有（）A.股东无论持有估分多少，均有权参加临时股东大会B.临时股东大会不得对通知中未列明事项作出决议C.临时股东大会会议由董事长李某着急，总经理主持

　　D.召开临时股东大会，应当将会议中审议的事项于会议前30日通知股东E.临时股东大会通知应以董事会的名义发出，而不是以李某名义发出参考答案：ABE

　　答案解析：本题考核临时股东大会的相关规定。临时股东大会应当与会议召开15日前通知各股东。所以选项D错误。临时股东大会应当有董事会召集，董事长主持。所以选项C错误。

　　3.根据《公司法》，下列关于公司解散决议的说法中，正确的有（）。

　　A.临时股东大会做出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议股东过半数通过

　　B.临时股东大会做出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议股东2/3以上通过

　　C.临时股东大会做出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议股东所持表决权的2/3以上通过

　　D.有关华兴解散会议，只能因股东大会作出

　　E.有关华兴解散会议，股东大会和临时股东大会均可作出

　　参考答案：C

　　答案解析：本题考核公司解散决议。股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过。

　　4.小股东黄某收到侵害的合法权益有（）

　　A.参与公司决策权力

　　B.出席临时股东会议的权利

　　C.参与股东管理的权利

　　D.知情权

　　E.查阅权

　　参考答案：ABD

　　答案解析：本体考核股东权利、股东地位一律平等。小股东也有权参加临时股东大会，所以本案中黄某的知

　　情权和出席临时股东大会会议的权利受到了侵害。

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