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税务师和CPA这三门科目一起考，简直太赚了！

来源：高顿网校 2019-03-21

　　芝士学姐：这两天很多学员问我CPA的税法和税务师的税法如何同时备考？

　　今天学姐就来统一回复一下哦~

　　CPA考试中有一个科目叫《税法》，而税务师考试中有好几个科目都涉及到税，与CPA相近的是《税法一》、《税法二》，统称税务师的税法。

　　CPA《税法》和税务师《税法》科目的联系

　　1、都是税法。也就是说两者的应试范围是一致的，所考核的内容实质是相同的，这是共同的基础所在。

　　2、在各自的资格考试中都是有一定难度的科目。不论是CPA的税法还是税务师的税法一和税法二，在各自的考试中还是有难度的，并非背一背就可以，需要下一定的工夫。

　　3、税法是为了执行的，不论是税务师考试，还是CPA考试，都不会有理论上的难度，故而只要努力多看、多记、多想就会有很大的进步，在学习的时候还要多总结。

　　4、税务师的《税法一》（以流转税为主），最重要的税种是增值税、消费税，《税法二》（以所得税为主），《税法二》中最重要的税种是企业所得税和个人所得税。CPA《税法》中最重要的税种是增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。

　　税务师的《税法一》和《税法二》比CPA《税法》中的实体法写得更为详细、饱满，囊括了CPA《税法》实体法中全部重要内容，并且比CPA《税法》更为细致。所以税务师的《税法一》、《税法二》研究透彻了，CPA《税法》也没什么问题了。如果报考了税务师而又报考了CPA的相关科目，可以同时复习两个考试，取得双赢的效果。

　　总体来说，内容是相辅相成的，并且这两个考试的有效期也都很长，所以税务师考试和CPA考试这两类考试是非常适合一起备考的。

　　CPA《税法》和税务师《税法》科目的区别

　　CPA和税务师两者各有优势，在涉税服务领域，税务师更具有专业性。从根本上说，税务师考试与CPA考试存在专业性的差异，这种专业性的差异也带来了其税法考试命题上的差异，总体来说，税务师考试中税法的讲解要更为细致一些。

　　如果学习了CPA的税法然后再考税务师的税一、税二，还是要多下功夫看税务师教材的，毕竟税务师考试更为细致，好多内容是CPA教材中没有具体介绍的，否则很容易吃亏。如果是学习了税务师的税一、税二去考CPA的税法，相对要容易一些，只需要注意对于同一内容，两本教材规定不一致的地方就可以了。

　　1、CPA考试的主科是会计和审计，税法在CPA考试中以一个科目出现，而且属于副科不属于主科；税务师税法考试的主科就是税法Ⅰ、税法Ⅱ、涉税服务实务这三科。尽管两者在各自的考试中占有很重的分量，但就税法自身在两者中比较，税务师税法难度略低于CPA税法。

　　2、税务师考试的水平性要求税法考核具有政策细腻性、综合性、理论实务兼具的特征。而CPA考试的执业性要求税法试题具有基本政策性和筹划分析性的特征。个人感觉税务师教材写得容易让人理解，而CPA教材有时让人读来很费解。在税务师考试教材中含有一些税收理论知识，其税法理论也比CPA的多，这是学习的税务师教材的一个优点。一些朋友学习税法有困难，就在于不能理解税收和税法的一些基本问题，税务师考试教材中有了讲解，理解起来就方便多了。

　　3、税务师考试的题型有单选、多选、计算、综合非定向选择题，但是答题方式只需用单选、多选、不定项选择的方式解答。CPA税法考试的题型有单选、多选、计算和综合题，采用机考方式，但是答题方式有文字和列式计算。

　　4、两者是不同的编写者，在引述法规的时候，更新程度不同。另外，两者在讲解的内容上具体范围也略有不同，有的税务师考试中讲了，CPA考试中不讲；有的则刚好相反。

　　所以说，考过CPA税法的考试的考生学税务师的三税，会觉得税务师的税法知识点更细碎，但税务师考试选择题的答题方式也能增加考生的得分几率。

　　如何同时备考？

　　同时报考税务师和CPA，学习负担比较重，这就要求我们考生在重点把握考试大纲和教材的基础上多做题，尽量使自己的知识点覆盖广，这才是应对考试最好的办法。单从学习上来说，都是既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算。

　　从考试命题的趋势来说，税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。学习时要掌握重点，攻克难点，关注全面，培养税法的思维方式，注重学习效率，达到事半功倍的效果。

　　1、以教材为蓝本，精读教材，全面把握，突出重点。

　　所谓精读教材，即不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种，学习时要认真掌握教材的基本内容，阅读、理解教材的时间应该占学习时间的70%左右。把握税务师《税法一》、《税法二》、CPA《税法》的总体脉络，为进一步掌握重点、攻克难点打下良好的基础。做好复习，把握重点。

　　在学习重点内容时，可以回忆和进一步巩固曾经学习的全部知识，并将知识点分成多个层次，达到一石二鸟的功效。掌握每个税种构成要素，各个题型大多围绕各个税种税制构成要素进行考核，以此为线索，重点考核每个税种应纳税额的计算，因此，学习时要把握各个税制要素之间的相互关系，各个要素涉及的一般规定和特殊规定，正确计算应纳税额和进行相关税务处理。CPA《税法》科目把学习的重心放在增、消、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。

　　2、做大量练习题和模拟试卷。

　　这两个科目最好的学习方法就是经常练习，必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题验证对教材中知识点的掌握程度，做习题的时间约占学习时间的30%左右，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。做题一定要做典型和含金量高的题目，如做题有套路，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解辅导书即可。在考试前系统地做几套模拟试题，做题时，要一气呵成，尽量模拟考场情景，掌握考试技巧，提前适应考试。

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