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2019税务师考试税法计算公式大全！

来源：高顿网校 2019-09-11

　　芝士学姐：2019年税务师考试的备考在如火如荼的进行着，学姐在这里简单的汇总一些税务师考试中的公式，可以方便大家的学习哦~

　　01

　　增值税

　　1、一般纳税人

　　应纳税额=销项税额-进项税

　　销项税额=销售额×税率

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

　　2、进口货物

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

　　3、小规模纳税人

　　应纳税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）

　　02

　　消费税

　　1、一般情况

　　应纳税额=销售额×税率

　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

　　2、从量计征

　　应纳税额=销售数量×单位税额

　　03

　　关税

　　1、从价计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

　　2、从量计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

　　3、复合计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　04

　　企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　应纳税额=应纳税所得额×税率

　　月预缴额=月应纳税所得额×25%

　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

　　05

　　个人所得税

　　1、工资薪金所得

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　2、稿酬所得

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）

　　3、其他各项所得

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率

　　06

　　其他税收

　　1、城镇土地使用税

　　年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率

　　2、房地产税

　　年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

　　或年应纳税额=租金收入×12%

　　3、资源税

　　年应纳税额=课税数量×单位税额

　　4、土地增值税

　　增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

　　应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

　　5、契税

　　应纳税额计税依据×税率

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税务师每年什么时候报名？: 税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？: 最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？: 税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？: 考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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马腾

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