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2020年税务师新版教材解读！一起来看看《税法二》内容有哪些变动！

来源：高顿网校 2020-06-11

　　2020年税务师考试报名已经开始一个多月了，报名以后，考试教材何时发放？新版教材与旧版有何变化？都是考生们比较关心的问题。现在，众多考生期待的2020年税务师职业资格考试教材终于出来了，接下来几天高顿网校将会一科一科详细解析新教材变化，刚看完《税法一》，接下来再看一下《税法二》吧！

　　2020年税务师《税法二》教材正文部分共418页(新增20页)，相比较2019年教材而言，2020年教材整体变动达45%！新教材主要变化在于以下几点：

　　1.企业所得税中，新增了多处税收优惠的规定及疫情期间的新规定。

　　2.个人所得税的结构进行了调整，补充了疫情期间的新规定。

　　3.国际税收章节新增营业利润的概念、常设机构和国际运输的内容，新增了非居民纳税人和协定待退的解释，删除了税收居民、非居民纳税人享受税收协定待遇申报纳税时报送资料、税收征管互助等非重点内容。

　　4.其他小税种根据新规定也作部分补充修订，删除了过时政策，新增了新规定。

　　《税法二》主要变化部分

　　（一）企业所得税

　　1.新增自2020年1月1日起(截止日期视疫情情况另行公告)，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。

　　2.调整手续费及佣金支出税前扣除的规定。自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除：超过部分，允许结转以后年度扣除(2018年度企业所得税汇算清缴也按照该规定执行)。

　　3.调整贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策。

　　4.新增企业所得税税前扣除凭证管理办法的具体规定。

　　5.新增受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

　　6.新增对饮水工程运营管理单位从事符合规定的饮水工程新建项目，“三免三减半”的优惠政策。

　　7.新增有关内地与香港基金互认、文化事业单位转制为企业和重点群体创业就业的税收政策。

　　8.新增已获得高新技术企业资格的企业后续管理及重新认定前的税收问题。

　　9.新增自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

　　10.新增从事污染防治的第三方企业所得税优惠。

　　11.新增企业发行永续债的企业所得税政策。

　　12.新增跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收规定。

　　13.根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法)>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)调整、新增了特别纳税调整的相关内容。

　　14.补充了非居民企业汇总缴纳企业所得税的具体规定。

　　15.删除农、林、牧、渔业项目所得税优惠政策和征收管理的部分内容。

　　16.删除“四个领域”重点行业加速折旧的相关内容。

　　17.删除源泉扣缴的税源管理、征收管理及股权转让所得管理的相关内容。

　　（二）个人所得税

　　1.对个人所得税的结构进行了调整。

　　2.新增公益慈善事业捐赠的个人所得税政策。

　　3.新增全员全额扣缴申报的应税所得范围。

　　4.新增取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税中报具体规定。

　　5.新增反避税规定以及综合所得汇算清缴管理办法的具体内容。

　　6.根据《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第3号)调整了取得境外所得的个人所得税政策内容。

　　（三）国际税收

　　1.调整居民个人身份的判定的相关内容。

　　2.新增营业利润的概念、常设机构和国际运输的内容。

　　3.新增非居民纳税人和协定待遇的解释。

　　4.调整税务机关对非居民纳税人享受协定待遇的后续管理。

　　5.新增和调整了对某然税基侵蚀和利润转移项目成果的解释。

　　6.删除国际税收协定范本的相关内容。

　　7.删除有关税收居民的相关内容。

　　8.删除非居民纳税人享受税收协定待遇申报纳税时报送资料的相关内容。

　　9.删除税收征管互助的相关内容。

　　（四）印花税

　　1.新增自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税的优惠政策。

　　2.新增自2019年1月1日至2020年12月31日对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同，免征印花税的优惠政策。

　　3.新增对国际奥委会相关实体与北京冬奥组委签订的各类合同，免征国际奥委会相关实体应缴纳的印花税。

　　4.删除时效己过的税收优惠。

　　（五）房产税

　　1.根据现行政策修改了部分税后优惠的表述。

　　2.新增多项近一年来新增的房产税的优惠政策。

　　3.删除无租使用其他房产的问题有关内容。

　　（六）车船税

　　1.新增对车船税中车辆和船舶的具体解释。

　　2.新增多项税收优惠政策。

　　（七）契税

　　1.新增自2019年6月1日至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税的优惠政策。

　　2.新增对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位[负责饮水工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水(总)站(厂、中心)、村集体、农民用水合作组织等单位]，涉及应征契税的，依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征契税的优惠

　　政策。

　　3.删除对房屋赠子行为的具体解释和征税管理。

　　（八）城镇土地使用税

　　1.新增供热收取采暖费，商品储备管理公司及其直属库，民用航空发动机、新支线飞机、大型客机，农村饮水安全工程，养老、托育、家政等社区家庭服务业相关税收政策。

　　2.新增小微企业普惠性税收减税优惠。

　　3.新增仓储设施用地的具体范围。

　　4.删除搬迁企业用地、中国石油天然气总公司所属单位用地减免税的规定。

　　（九）耕地占用税

　　1.新增对纳税人和征税范围的具体规定。

　　2.新增免税范围内相关机构的具体解释。

　　3.调整计税依据的表述。

　　4.新增占用基本农田加按150%征收耕地占用税具体的计算公式。

　　5.新增耕地古用税纳税申报的具体规定。

　　（十）船舶吨税

　　1.调整了船舶吨税的概念介绍的表述。

　　2.无实质性新增内容。

　　总体上来讲，此次教材在《税法二》的前三章均有较大幅度的变化，小税种除了耕地占用税按照新法重新改编，其他预计无实质性变化的章节，此外印花税、房产税、契税、城镇土地使用税均有调整。

　　以上就是【2020年税务师新版教材解读相关问题】的全部解答，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网CTA频道!

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