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税务师考试税法一、税法二科目重点税种的计算公式有哪些？

来源：高顿教育 2020-07-15

　　2020年税务师考试一共有五门，每门考试都是采取网上机考的形式，考试科目为《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》。现在距离考试还有一百多天，今年报考《税法一》和《税法二》的考生有必要了解一下两门科目的内容以及科目重点税种的计算公式有哪些。今天，小编就为大家介绍一下，希望大家都能顺利通过考试！

　　2020年税务师考试《税法一》、《税法二》科目考试内容介绍

　　1、《税法一》

　　税法一税法二包含了中国目前所有的税种，都是针对具体税种的学习，考试难度较低，《税法一》主要介绍的是消费税和资源税，增值税是全书的重点；

　　2、《税法二》

　　根据历年考试规律，企业所得税和个人所得税的考点最多，占《税法二》考点的三分之二。企业所得税这一章是重难点。重点掌握有比例、有限额的扣除规定，结合企业的实际业务，在掌握政策的基础上熟悉运用政策。企业所得税还涉及多税种的交叉计算。

　　2020年税务师考试《税法一》、《税法二》科目重点税种的计算公式列举

　　一、增值税

　　1、一般纳税人

　　应纳税额=销项税额—进项税

　　销项税额=销售额×税率

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

　　2、进口货物

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

　　3、小规模纳税人

　　应纳税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）

　　二、消费税

　　1、一般情况：

　　应纳税额=销售额×税率

　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

　　2、从量计征

　　应纳税额=销售数量×单位税额

　　三、企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

　　应纳税额=应纳税所得额×税率

　　月预缴额=月应纳税所得额×25%

　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

　　四、其他税收

　　1、城镇土地使用税：年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

　　2、房产税：年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%

　　3、资源税：年应纳税额=课税数量×单位税额

　　4、土地增值税：增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目；应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

　　5、契税：应纳税额计税依据×税率

　　以上就是【税务师考试税法一、税法二科目重点税种的计算公式有哪些？】的全部解答，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网CTA频道!

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