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税务师税法一、二和CPA税法有何区别？

来源：高顿教育 2020-08-27

税务师和CPA都是各自领域含金量比较高的证书，两门考试在考试内容上又有比较多的重合，所以，不少考生会选择同时备考。其中，税务师税法一、二和CPA税法科目相搭配备考是最常见的方案。那么，税务师和CPA在税法部分的考试内容是不是完全一样呢？今天，高顿小编就带大家一起来看看两者之间有何区别！

税务师税法和CPA税法的差异比较

一、在整个考试中的地位有区别

CPA考试的主科是《会计》和《审计》，《税法》在CPA考试中以一个科目出现，属于副科；税务师税法考试的主科就是《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》、《涉税服务实务》。

注册会计师和会计师事务所的业务范围以审计业务、会计咨询和会计服务为主，虽然税务方面的咨询也是其业务范围之一，但并非其最主要业务。因此，在CPA专业阶段《税法》的考核中，主要考核各个税种的基本规定、应纳税额的计算、税收征管及税务行政复议中的基本规定等，整体而言考试侧重于对税法基础知识的考核。

反观税务师及税务师事务所主要提供涉税鉴证服务、税务咨询、纳税申报准备、涉税代理等非鉴证类涉税服务，即主要提供涉税服务。因此，要求执业人员谙熟《税法》基本原理和基本原则、具体规定，能够灵活运用《税法》解决实践问题，为此TA考试设置了《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》、《涉税服务实务》等考试科目。

二、在考核侧重点方面有区别

既然CPA考试与TA考试中的《税法》科目有主副科之分，那么考核的侧重点也必不相同。CPA考试的执业性要求《税法》试题具有基本政策性和筹划分析性的特征；而税务师考试的水平性要求税法考核具有政策细腻性、综合性、理论实务兼具的特征。

税务师考试中的《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》侧重考核对税法基本原理、基本原则的理解和应用，对各个税种具体规定的理解和应用，包括详细规定和特殊行业的规定。

因此，在考核的过程中，《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》与CPA的《税法》相比，更加强调对税法基本原理和基本原则的理解和应用，更加强调对税法详细而具体规定的理解和应用，考试更加注重细节。

三、在题型分值方面也有所差异

同时，两种税法考试的分值也有差异。CPA税法考试满分是105分（含5分英文加分），及格线一般是60分；税务师《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》满分都是140分，及格线一般是84分。

税务师《税法一》《税法二》的考试题量大于注会《税法》考试题量，税务师考试更加侧重于考查计算性内容，主观题客观化，多选题五个选项，多选、错选不给分，少选正确的选项给分，这也意味着我们在备考，尤其是冲刺时的策略应作出调整，如果只备考CPA税法而裸考税务师税法必将在答题时手忙脚乱。

以上就是【税务师税法一、二和CPA税法有何区别？】的全部解答，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网CTA频道!

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