更多服务 更多服务
项目目录
特色服务
找学习资源
查报考信息
看备考资讯
备考工具箱
税务师报考指南 报考指南 税务师报考查询 报考查询 税务师0元小课 0元小课 税务师课程中心 课程中心 税务师考试日历 考试日历 税务师资料中心 资料中心 税务师预约提醒 预约提醒 税务师证件照 证件照 税务师免费题库 免费题库 更多服务 全部

税务师考试知识点讲解：“私车公用”相关费用能不能税前扣除？

来源： 高顿教育 2020-10-22
又到了我们的知识点讲解环节了！今天，琉璃学姐为大家准备的知识点不仅是最近小伙伴问的比较多的问题，还是我们日常工作中可能遇到的问题，那就是——“私车公用”所产生的的相关费扣除问题，赶紧跟着学姐一起来涨知识吧！
私车公用基本概念介绍
所谓的“私车公用”是指公司股东或员工个人将自有的车辆用于公司的经营活动，公司给予报销租赁费或者汽油费、路桥费、汽车维修费、保险费等费用或者发放补贴的一种经济行为。
目前，私车公用现象较为普遍。一些公司将企业主或员工的车辆用作企业生产经营之用，公司给车主支付租金或报销相关费用。但由于车辆使用的随意性，是公用还是私用很难区分，也较难判定发生的费用是个人消费还是企业支出。
【税务师考试知识点讲解】“私车公用”相关费用能不能税前扣除？
对于税前扣除问题，不止我们在纠结，各个省也纠结，有的省说“Yes”，有的省说“No”。
1、可以在税前扣除的相关规定介绍
《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2014年第4号)规定，企业因业务需要，可以租用租车公司或个人的车辆，但必须签订6个月以上的租赁协议，租赁协议中规定的汽油费、修车费和过路过桥费等支出允许在税前扣除。
《江苏省地方税务局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(苏地税规[2011]13号)第二十四条规定，企业员工将私人车辆提供给企业使用，企业应按照独立交易原则支付租赁费，以发票作为税前扣除凭证。应由个人承担的车辆购置税、车辆保险费等不得在税前扣除。
2、不能在税前扣除的相关规定介绍
《青岛市地方税务局关于印发<2009年度企业所得税业务问题解答〉的通知》(青地税函[2010]2号)规定，企业在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出应当是企业本身发生的，而非企业投资者发生的，因此私车公用发生的诸如汽油费、过路过桥费等费用不得在计算应纳税所得额时扣除。
根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。私车公用发生的费用，只要与企业生产经营具有相关性、合理性、真实性、准确性，可以在企业所得税前列支。但不能随便扣除，涉税风险较大。
综合来说，如果企业和个人有针对车辆使用签订租赁协议，并且协议中明确规定：企业承担车辆产生的相关费用。那么，这些费用就可以认定为与取得收入有关的支出。如果这些费用都有正规的发票，就可以在企业所得税税前扣除。如果没有签订协议，那就不行了。
【附上】私车公用重要提醒
1、公司与私车员工要签订用车书面协议，约定明确车辆的使用情况及费用分摊方式。
2、公司必须建立公务用车制度，做好车辆使用记录，分清个人消费和企业费用，员工应向公司提供汽车租赁发票。
3、对于私车公用费用税前扣除范围，企业应规范财务核算，相关费用不能相互混淆，不得将应由员工个人承担的费用改由公司承担，并在税前扣除。
以上就是本期税务师考试知识点讲解的全部内容，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网CTA频道!
版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。 经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。 本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。 如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
展开全文 咨询在线
在线咨询热销
专业老师服务 限时优惠
图文问答
图片文字 快速问答
电话问答
一键拨打 快速问答
点一下领资料

税务师真题真题讲义【税法一】

真题高频考点，刷题全靠这份资料

下载合集

税务师三色笔记【涉税服务实务】

税务师备考神器，速看锦囊

下载合集

2023税务师考纲解析【涉税法律】

考纲解析全了解，备考不发愁

下载合集
税务师决战66道母题【税法二】
核心知识点，考前自测
思维导图pdf版【涉税服务相关法律】
备考有方法，掌握备考技巧
三年真题演练【税法一】
考试真题多刷多练
《财务与会计》考情分析
了解考试变化，备考更加顺利
《税法二》必刷100题
考前冲刺刷题必备
2023年税务师考试大纲
第一时间了解考纲变动
税务师备考 热门问题解答
税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

在线提问
严选名师 全流程服务

周靖

高顿税务师讲师

学历背景
管理学硕士
教学资历
从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
客户评价
重、难、疑、易考点把握精准，有亲和力和幽默感，学员亲切称课堂为“故事会”。
周靖
马上提问
  • 老师好，考出税务师的难度相当于考进什么大学？
  • 老师好，税务师考试怎样备考（越详细越好）？
  • 老师好，38岁才开始考税务师会不会太迟？
  • 老师好，税务师通过率是多少？
  • 老师好，税务师挂证一年多少钱，怎么操作？
999+人提问

杜丽娟

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
客户评价
法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
杜丽娟
马上提问
  • 老师好，考出税务师的难度相当于考进什么大学？
  • 老师好，税务师考试怎样备考（越详细越好）？
  • 老师好，38岁才开始考税务师会不会太迟？
  • 老师好，税务师通过率是多少？
  • 老师好，税务师挂证一年多少钱，怎么操作？
999+人提问

马腾

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
客户评价
深谙应考逻辑和解题方法，重难点突出，授课特点深入浅出、耐心细致，帮助数万考生有效提分。
马腾
马上提问
  • 老师好，考出税务师的难度相当于考进什么大学？
  • 老师好，税务师考试怎样备考（越详细越好）？
  • 老师好，38岁才开始考税务师会不会太迟？
  • 老师好，税务师通过率是多少？
  • 老师好，税务师挂证一年多少钱，怎么操作？
999+人提问
其他人还搜了 热门推荐

高顿教育 > 税务师 > 考试动态

一键下载高顿教育App累计下载用户：2000万+