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税务师考试知识点讲解：二手房交易涉及的税费种类有哪些？具体如何征收？

来源：高顿教育 2020-09-10

了解过买房相关情况的考生基本上对于二手房不会太陌生，但是对于税务师考试可能会考察到的一些知识点你知道吗？比如，二手房交易涉及的税费种类有哪些？具体如何征收？今天，琉璃学姐就带大家一起来了解一下二手房相关的税种税费相关问题，赶紧一起来涨知识吧！

二手房是什么？涉及哪些税费种类？

1、相关概念介绍

所谓二手房，是已经在房地产交易中心备过案、完成初始登记和总登记的、再次上市进行交易的房产。新建的商品房进行第一次交易时为“一手”，第二次交易则为“二手”。因此，“二手房”是相对于开发商手中的商品房而言的。

凡产权明晰、经过一手买卖之后再上市交易的房产均被称为二手房。故此，二手房是房地产产权交易二级市场的俗称。包括商品房、允许上市交易的二手公房（房改房）、解困房、拆迁房、自建房、经济适用房、限价房。

2、涉及税费种类

二手房交易涉及的税费种主要有增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税、印花税、土地增值税及契税。

二手房所涉及增值税、土地增值税以及个人所得税该如何征收？

1、增值税征收相关规定

（一）个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。

（二）个人销售其取得的不动产(不含其购买的住房)，按照其转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除房屋购置原价后按照5%的征收率全额缴纳增值税。

免征情形：

（一）个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

（二）个人销售自建自用住房，免征增值税。

（三）家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增

2、土地增值税征收相关规定

个人转让除住房外房地产的，无法清算的按6%核定征收土地增值税。

免征情形：

（一）个人销售住房暂免征收土地增值税。

（二）以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税。

（三）对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地的税务机关核实，可以免征土地增值税。

3、个人所得税征收相关规定

（一）通过税收征管房屋、登记等历史信息能核实房屋原值的，对转让二手房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后，按20%的税率征收个人所得税；

（二）不能核实原值的，按收入全额（不含增值税）的1.0％计征。

特别提醒：

个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

不征情形：

（一）以下情形的房屋产权无偿赠与和转移，对当事双方不征收个人所得税：

①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

②房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

③房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

（二）通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

之所以仅介绍增值税、土地增值税以及个人所得税相关内容，一来是文章篇幅限制，二来是，这三个是税务师考试中比较常考的税种，学姐觉得比较有价值，希望大家能够多做了解！

以上就是本期税务师考试知识点讲解的全部内容，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网CTA频道!

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