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税务师知识点：个人转让住房卖方要交哪些税费？

来源：高顿教育 2020-10-10

税务师考试内容会涉及到各种各样的税种及其税费处理的问题，对于个人转让住房的相关税费处理，我们主要可以从两个方面来看，首先就是对于买方来讲，我们需要涉及到的税费有增值税、个人所得税、印花税、土地增值税等等，对于这个问题还不是很了解的考生，赶紧跟着琉璃学姐一起来学习一下吧！

个人转让住房要交哪些税费？（站在卖方的角度）

（一）增值税

1、个人转让购买住房

（1）将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

（2）个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的

2．个人销售自建自用住房免征增值税；

3．涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。

根据财税〔2016〕36号附件3（过渡政策），涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税，包括：离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

（二）个人所得税

根据国税发〔2006〕108号规定，个人转让二手房取得的所得按财产转让所得征收个人所得税，计算时可凭购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除财产原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

（三）印花税

按照所载金额的0.5‰计算，其中：个人销售或购买住房，免征印花税。注意：继承、赠与、交换、分割不免。

（四）土地增值税

1．适用税率

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

超过扣除项目金额50%—100%的部分，税率为40%；

超过扣除项目金额100%—200%的部分，税率为50%；

超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

【附上】扣除项目内容介绍

注意：营业税发票及其他凭据，按照发票或凭据所载金额；增值税普通发票，按照发票所载价税合计金额；增值税专用发票，按照发票所载不含增值税金额。

合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

注意：无法查实计算扣除项目金额的，按照定率征收土地增值税。
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以上就是本期税务师考试知识点讲解的全部内容，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网CTA频道！

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