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税务师知识点：以公司的名义买车能享受哪些税收优惠？

来源： 高顿教育 2020-11-11
以公司名义买车好不好？如果以公司的名义买车，在抵税方面又有哪些优惠政策可以使用？使用分期付款购车或者是按揭贷款汽车的形式进行买车的会计分录怎么处理？这些问题，你都知道吗？
税务师知识点
今天，琉璃学姐就带大家一起来看看以公司名义买车的这些问题，都这个打算的考生朋友们赶紧来了解一下吧！
以个人名义买车与以公司名义买车有何区别？
个人名义买车和公司名义买车，自然是存在区别的：以公司名义买车，产权归公司所有，存在着被抵押的风险；如果车辆出现肇事，也会涉及到公司资金的减少问题。
所以一般低价车的话，会使用以个人名义买车，因为车的产权是归个人所有；也不会存在因为公司破产了要把车列入财产清算中；手续办理方面也会相对简单；在商业保险和购置税方面也会比以公司的名义买车低。
如果是豪车而且车主还是公司的老板的话，使用公司名义买车就相对于方便一些，因为这样可以回避个人所得税；企业所得税也有优惠政策，企业所得税也会有所减少；公司的车辆商业保险费率也会比个人低一些。
以公司的名义买车能享受哪些税收优惠？
如果以公司的名义买车，小规模纳税人公司和一般纳税人公司在抵税方面的优惠政策是不相同的，具体来说有如下区别：
1、小规模纳税人公司
在增值税方面：在购买车时的费用在增值税里边是不可以抵扣的；
在企业所得税方面：如果是新购入的新车，那就属于公司的固定资产，买车产生的费用就可以算进公司的成本费用，然后买车的款项就可以一次进行费用扣除，这样子企业所得税就会减少。
2、一般纳税人公司
一般纳税人公司，在享受小规规模纳税人的福利基础上，还可以享受的是，如果5年内发生与车相关的费用是可以进行抵扣进项税的，这样子一般纳税人的增值税会比小规模纳税人低。
税务师知识点
以公司的名义买车的利弊分析
（一）以公司的名义买车，利就在于：
1、买车得到的增值税发票是可以抵扣公司的费用的
2、车是可以折旧的，这样子在计提折旧的时候就可以少缴纳企业所得税
3、公司名义上的车，那么由车产生的费用自然可以算进公司的成本里边，如加油费、保养费等。
4、公司名义上的车在商业保险费率上会比个人的低，这样子可以减少支出。
（二）以公司的名义买车，弊就在于：
1、既然是以公司的名义买车，如果公司出现破产等情况，车自然会被列入清算财产中。
2、如果把车辆再出售，是需要进行纳税的。
3、如果车辆发生交通事故，那公司是要承担责任的。
税务师知识点以公司的名义买车能享受哪些税收优惠？
【附上】以公司名义买车的会计分录处理办法
一般公司买车，不会全额付款。一般公司都是使用分期付款购车或者是按揭贷款汽车的形式进行买车，那这两者的会计分录该如何做？
1、分期付款购车的会计分录如下：
（1）按揭买车时
借：固定资产——汽车
贷：长期应付款——汽车
（2）首期付款时
借：长期应付款——汽车
贷：银行存款
（3）计提折旧时
借：管理费用——折旧费
贷：累计折旧
2、按揭贷款汽车会计分录如下：
（1）企业收到银行按揭贷款存入银行时
借：银行存款
贷：长期借款——XXX银行汽车按揭贷款
（2）以银行存款购入汽车及支付保险费时
借：固定资产——汽车(汽车买价车辆购置税)
借：长期待摊费用——汽车保险费
贷：银行存款
路桥费
借：管理费用——汽车费用或其他
贷：库存现金
（3）每月摊销汽车保险费时
借：管理费用——汽车保险费或其他
贷：长期待摊费用——汽车保险费
（4）支付利息时
借：财务费用
贷：银行存款
（5）以银行存款偿还贷款时
借：长期借款——XXX银行汽车按揭贷款
贷：银行存款
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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