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年终奖个税要不要交？什么时候交？怎么交划算？

来源：高顿教育 2021-02-05

眼瞅着就要过年了，辛辛苦苦工作了一年的“打工人们”是不是等着年终奖呢？今年由于疫情原因很多公司都会选择延后发放甚至取消发放年终奖，希望我们税务师圈不要遇见这样的情况哈！

今天，琉璃学姐要为大家解决的是年终奖个税缴纳相关问题：年终奖个税要不要交？什么时候交？怎么交划算？赶紧一起来了解一下吧！

什么是年终奖？ 税务师5科通关礼包

年终奖是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

年终奖个税要不要交？

根据个税新准则的变化，对于个税的处理也有所变化，对于居民个人取得的年终奖按新准则规定应不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金的收入除以12得到的税额，再根据所得税表一，综合所得税率表，综合所得汇算清缴。

新APP的出台则明确了年终奖只能在一处申报，也就是说如果个人在多个单位取得年终奖，只能选择其中一处进行申报，其余的部分则并入综合所得缴纳个税。

年终奖个税什么时候交？

居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入单独计算，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

注意：全年一次性奖金选择单独计税政策，一年只适用一次。

年终奖个税如何计算？ 税务师5科通关礼包

目前，年终奖可以选择“并入当年综合所得计算纳税”和“不并入当年综合所得，单独计算纳税”这两种计税方式：

（一）第一种计税方式

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》等规定，在2021年12月31日前，年终奖不并入当年综合所得，只需以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税就可以了。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

（二）第二种计税方式

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

值得注意的是，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

【附上】年终奖个税缴纳案例分析 税务师5科通关礼包

小李于2020年12月从单位取得年终奖48000元，他全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税?

1、选择单独计算

确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000(元)

适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应纳个税：

48000×10%-210=4590(元)

综合所得应纳个税：

(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)

全年应纳个税：4590+2280=6870(元)

60000-免征额；12000-专项附加扣除；2520-全年速算扣除数

2、选择并入2020年综合所得计算

全年应纳个税：

(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)

哪种方式划算因人而异

年终奖个税怎么交划算？

两种年终奖计税方式，可根据应纳税所得额，判断哪种计税方式更合适，我们可以具体来看：

当应纳税所得额≤0时，纳入综合所得计税合适；

当应纳税所得额在0-36000之间时，两种计税方式无差异；

当应纳税所得额≥36000时，一次性计税方式合适。

【特别提示】

以上内容为高顿网校整理，仅供参考，每个人工资薪金不一样，适用哪种方式计算出来的税额少也就是哪种更划算，是要具体计算分析的，大家可以根据自己情况选择更适合自己的方式。

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以上就是【年终奖个税要不要交？什么时候交？怎么交划算？】的全部内容，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网税务师频道！

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